Отдаем журнал бесплатно!

Альтернативные расчеты с контрагентами при недостатке финансов

Любая компания может столкнуться с нехваткой денежных средств для своевременного погашения обязательств перед своими контрагентами. В такой ситуации компании чаще всего используют дополнительное внешнее финансирование в виде кредитов или займов, однако у этих источников привлечения денежных ресурсов есть свои ограничения. Из статьи вы узнаете, как компании решить проблему погашения обязательств перед кредиторами с помощью альтернативных источников, которые могут заменить денежные расчеты с контрагентами.

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ АЛЬТЕРНАТИВНЫХ РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ

Гражданский кодекс РФ (далее — ГК РФ) предоставляет покупателю разные варианты выполнения обязательств по оплате перед поставщиком даже при отсутствии свободных денежных средств.

Вопросам погашения обязательств компании перед своими контрагентами посвящены гл. 46 ГК РФ (ст. 407–419) и некоторые другие статьи кодекса.

 

 

Анализ содержания указанных статей позволяет классифицировать альтернативные расчеты с контрагентами по группам:

• альтернативные расчеты в рамках действующего договора с контрагентом;

• альтернативные расчеты, подразумевающие изменение действующего договора с контрагентом;

• альтернативные расчеты, связанные с прекращением действующего договора с контрагентом.

Группировка альтернативных расчетов с контрагентами представлена на рис. 1.

Рассмотрим юридические особенности каждого из девяти представленных видов альтернативных расчетов с контрагентами компании.

Взаимозачет обязательств

Взаимозачет обязательств используется в случаях, когда у компании помимо обязательств перед поставщиком есть задолженность этого контрагента перед компанией. Это может быть дебиторская задолженность за предоставленные в аренду основные средства или оказанные транспортные услуги.

Обязательства признаются встречными, когда между двумя организациями заключены как минимум два разных договора, в одном из которых компания является дебитором, в другом — кредитором.

Взаимозачет обязательств может быть:

односторонним — оформляется в виде уведомления от компании к контрагенту о проведении взаимозачета (допускается, если договором не запрещено его проводить);

двухсторонним — оформляется соглашением между компанией и контрагентом о зачете взаимных требований;

многосторонним (от трех участников и больше) — можно проводить на основании положений ст. 421 ГК РФ. Наиболее актуален для компаний холдингового типа, когда бизнес включает в себя несколько юридических лиц, но управляется одной из этих организаций.

 

Компания А должна компании В деньги за поставку товарно-материальных ценностей. Компания В должна компании С за оказанные услуги. У компании С есть непогашенный долг перед компанией А по аренде.

В данном случае эти компании могут составить трехстороннее соглашение о проведении взаимозачета задолженностей и погасить взаимные обязательства в сумме наименьшей величины долга между данными компаниями.

Схема трехстороннего погашения задолженностей показана на рис. 2.

Проведение такого взаимозачета позволяет достичь следующих целей:

  • компания А погашает свой долг перед компанией В и закрывает дебиторскую задолженность компании С;
  • компания В погашает свой долг перед компанией С и закрывает дебиторскую задолженность компании А;
  • компания С погашает свой долг перед компанией А и закрывает дебиторскую задолженность компании В;
  • закрытие долгов между компаниями не требует расхода денежных средств, которые остаются в хозяйственном обороте;
  • получается экономия расходов по банковским услугам за счет того, что денежные средства не переходят со счетов одних компаний на счета других компаний.

 

Оплата обязательства векселем

Оплата векселем не является безусловным исполнением обязательства, поэтому не регулируется гл. 46 ГК РФ (регламентируется ст. 142 ГК РФ), однако вполне может быть инструментом альтернативных расчетов, поскольку товарный вексель позволяет поставщику предъявить его к оплате компании-должнику или продать третьему лицу.

Вексель — ценная бумага, которая может выступать средством расчетов между сторонами коммерческого договора. Вексель можно оформлять только на бумажном носителе[1].

Передача векселя от должника к кредитору обязательно должна быть зафиксирована актом произвольной формы. По своему назначению такой вексель может быть именным или индоссируемым.

Именной вексель не может быть передан третьему лицу, поэтому используется в первую очередь для отсрочки погашения обязательств перед кредитором.

Индоссируемый вексель может быть продан его владельцем третьему лицу, поэтому выступает неденежным способом погашения дебиторской задолженности.

Оплата обязательства третьим лицом

Оплата обязательства третьим лицом возможна в силу положений ст. 313 ГК РФ, в которой говорится о том, что «кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо». Поэтому любая компания имеет право обратиться к другой компании с просьбой погасить за нее обязательства перед своим контрагентом.

 

У компании А нет свободных денежных средств для погашения кредиторской задолженности компании В, но имеется дебиторская задолженность компании С за поставку товаров.

В данном случае компания А может письменно попросить компанию С оплатить свою задолженность кредитору В в сумме, не превышающей дебиторскую задолженность перед компанией А.

 

Погасить задолженность компании перед кредитором можно попросить третью организацию, не являющуюся дебитором должника. В этом случае должник и третья организация должны заключить между собой договор коммерческого займа, на основании которого будет погашена задолженность должника своему кредитору.

В любом случае компания-должник должна письменно уведомить третью компанию о необходимости оплаты за нее своему кредитору. Содержание письма будет зависеть от взаимоотношений компании-должника и третьей стороны:

 

  1. Если компания А имеет дебиторскую задолженность компании С, то в письме она просит перевести денежные средства в размере дебиторской задолженности компании В и указывает основания платежа: «оплата за компанию А на основании договора с компанией В № __ от ___ 202_ г. (поставка товаров по накладной № __ от ___ 202_ г.), в том числе НДС 20 % на сумму ______».

 

  1. Если компания А оформила договор займа с компанией С, то в письме она сообщает, что «денежные средства в рамках договора займа № __ от ___ 202_ г. просим перечислить компании В в качестве оплаты за компанию А на основании договора с компанией В № __ от ____ 202_ г. (поставка товаров по накладной № __ от ___ 202_ г.), в том числе НДС 20 % на сумму ______».

 

Информация относительно уведомления кредитора о погашении обязательства должника третьим лицом: если договорной срок погашения обязательства должником пропущен (задолженность является просроченной), то кредитора можно и не уведомлять о том, что долг будет погашен третьим лицом[2].

 

[1] Статья 4 Федерального закона от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

[2] Пункт 2 ст. 313 ГК РФ.

А. А. Гребенников, заместитель директора по экономике ООО «Царицынские соленья»

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 7, 2023.

Отдаем журнал бесплатно!

Альтернативные расчеты с контрагентами при недостатке финансов

Любая компания может столкнуться с нехваткой денежных средств для своевременного погашения обязательств перед своими контрагентами. В такой ситуации компании чаще всего используют дополнительное внешнее финансирование в виде кредитов или займов, однако у этих источников привлечения денежных ресурсов есть свои ограничения. Из статьи вы узнаете, как компании решить проблему погашения обязательств перед кредиторами с помощью альтернативных источников, которые могут заменить денежные расчеты с контрагентами.

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ АЛЬТЕРНАТИВНЫХ РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ

Гражданский кодекс РФ (далее — ГК РФ) предоставляет покупателю разные варианты выполнения обязательств по оплате перед поставщиком даже при отсутствии свободных денежных средств.

Вопросам погашения обязательств компании перед своими контрагентами посвящены гл. 46 ГК РФ (ст. 407–419) и некоторые другие статьи кодекса.

 

 

Анализ содержания указанных статей позволяет классифицировать альтернативные расчеты с контрагентами по группам:

• альтернативные расчеты в рамках действующего договора с контрагентом;

• альтернативные расчеты, подразумевающие изменение действующего договора с контрагентом;

• альтернативные расчеты, связанные с прекращением действующего договора с контрагентом.

Группировка альтернативных расчетов с контрагентами представлена на рис. 1.

Рассмотрим юридические особенности каждого из девяти представленных видов альтернативных расчетов с контрагентами компании.

Взаимозачет обязательств

Взаимозачет обязательств используется в случаях, когда у компании помимо обязательств перед поставщиком есть задолженность этого контрагента перед компанией. Это может быть дебиторская задолженность за предоставленные в аренду основные средства или оказанные транспортные услуги.

Обязательства признаются встречными, когда между двумя организациями заключены как минимум два разных договора, в одном из которых компания является дебитором, в другом — кредитором.

Взаимозачет обязательств может быть:

односторонним — оформляется в виде уведомления от компании к контрагенту о проведении взаимозачета (допускается, если договором не запрещено его проводить);

двухсторонним — оформляется соглашением между компанией и контрагентом о зачете взаимных требований;

многосторонним (от трех участников и больше) — можно проводить на основании положений ст. 421 ГК РФ. Наиболее актуален для компаний холдингового типа, когда бизнес включает в себя несколько юридических лиц, но управляется одной из этих организаций.

 

Компания А должна компании В деньги за поставку товарно-материальных ценностей. Компания В должна компании С за оказанные услуги. У компании С есть непогашенный долг перед компанией А по аренде.

В данном случае эти компании могут составить трехстороннее соглашение о проведении взаимозачета задолженностей и погасить взаимные обязательства в сумме наименьшей величины долга между данными компаниями.

Схема трехстороннего погашения задолженностей показана на рис. 2.

Проведение такого взаимозачета позволяет достичь следующих целей:

  • компания А погашает свой долг перед компанией В и закрывает дебиторскую задолженность компании С;
  • компания В погашает свой долг перед компанией С и закрывает дебиторскую задолженность компании А;
  • компания С погашает свой долг перед компанией А и закрывает дебиторскую задолженность компании В;
  • закрытие долгов между компаниями не требует расхода денежных средств, которые остаются в хозяйственном обороте;
  • получается экономия расходов по банковским услугам за счет того, что денежные средства не переходят со счетов одних компаний на счета других компаний.

 

Оплата обязательства векселем

Оплата векселем не является безусловным исполнением обязательства, поэтому не регулируется гл. 46 ГК РФ (регламентируется ст. 142 ГК РФ), однако вполне может быть инструментом альтернативных расчетов, поскольку товарный вексель позволяет поставщику предъявить его к оплате компании-должнику или продать третьему лицу.

Вексель — ценная бумага, которая может выступать средством расчетов между сторонами коммерческого договора. Вексель можно оформлять только на бумажном носителе[1].

Передача векселя от должника к кредитору обязательно должна быть зафиксирована актом произвольной формы. По своему назначению такой вексель может быть именным или индоссируемым.

Именной вексель не может быть передан третьему лицу, поэтому используется в первую очередь для отсрочки погашения обязательств перед кредитором.

Индоссируемый вексель может быть продан его владельцем третьему лицу, поэтому выступает неденежным способом погашения дебиторской задолженности.

Оплата обязательства третьим лицом

Оплата обязательства третьим лицом возможна в силу положений ст. 313 ГК РФ, в которой говорится о том, что «кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо». Поэтому любая компания имеет право обратиться к другой компании с просьбой погасить за нее обязательства перед своим контрагентом.

 

У компании А нет свободных денежных средств для погашения кредиторской задолженности компании В, но имеется дебиторская задолженность компании С за поставку товаров.

В данном случае компания А может письменно попросить компанию С оплатить свою задолженность кредитору В в сумме, не превышающей дебиторскую задолженность перед компанией А.

 

Погасить задолженность компании перед кредитором можно попросить третью организацию, не являющуюся дебитором должника. В этом случае должник и третья организация должны заключить между собой договор коммерческого займа, на основании которого будет погашена задолженность должника своему кредитору.

В любом случае компания-должник должна письменно уведомить третью компанию о необходимости оплаты за нее своему кредитору. Содержание письма будет зависеть от взаимоотношений компании-должника и третьей стороны:

 

  1. Если компания А имеет дебиторскую задолженность компании С, то в письме она просит перевести денежные средства в размере дебиторской задолженности компании В и указывает основания платежа: «оплата за компанию А на основании договора с компанией В № __ от ___ 202_ г. (поставка товаров по накладной № __ от ___ 202_ г.), в том числе НДС 20 % на сумму ______».

 

  1. Если компания А оформила договор займа с компанией С, то в письме она сообщает, что «денежные средства в рамках договора займа № __ от ___ 202_ г. просим перечислить компании В в качестве оплаты за компанию А на основании договора с компанией В № __ от ____ 202_ г. (поставка товаров по накладной № __ от ___ 202_ г.), в том числе НДС 20 % на сумму ______».

 

Информация относительно уведомления кредитора о погашении обязательства должника третьим лицом: если договорной срок погашения обязательства должником пропущен (задолженность является просроченной), то кредитора можно и не уведомлять о том, что долг будет погашен третьим лицом[2].

 

[1] Статья 4 Федерального закона от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

[2] Пункт 2 ст. 313 ГК РФ.

А. А. Гребенников, заместитель директора по экономике ООО «Царицынские соленья»

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 7, 2023.

Жаркое лето скидок и подарков!
Имущество организации: анализируем, контролируем, управляем 6 статей и расчетные файлы к ним
Финансовый анализ: 5 статей + расчетные файлы Excel к ним
Решаем экономические задачи с помощью Excel
Подборки
Подборки
Типичные ошибки построения системы бюджетного управления
Подарок подписчикам журнала «Справочник экономиста» или «Планово-экономический отдел» на 1 полугодие 2018 года
Подписка для физических лицДля физических лиц Подписка для юридических лицДля юридических лиц Подписка по каталогамПодписка по каталогам