Как сотрудничать с самозанятыми, чтобы отношения с ними не признали трудовыми

В настоящее время работодатели активно делегируют бизнес-процессы самозанятым, чтобы сэкономить на страховых взносах и уменьшить кадровый документооборот. Такая «оптимизация» вызвала взрывной рост числа самозанятых, но сами компании стали объектами пристального внимания ФНС и трудинспекции. В статье расскажем, кто относится к категории «самозанятых», что дает этот статус его обладателю, когда организациям выгодно сотрудничать с этой категорией исполнителей. А также о правилах, которых нужно придерживаться, заключая договоры с самозанятыми.

ПРЕИМУЩЕСТВА «САМОЗАНЯТОСТИ»

В 2017 году законодатели отдельно выделили предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП[1]. В документах термин «самозанятый» тогда еще не использовался. С 2019 года начался 10-летний эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» — был принят Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»[2].

Самозанятый — это физическое лицо, которое зарегистрировалось в качестве плательщика налога на профдоход.

 При этом человек может одновременно заниматься и другой деятельностью (иметь другой источник дохода), например:

• работать по трудовому договору и получать зарплату;

• оказывать услуги в статусе ИП, применяя к доходам по таким договорам любой иной режим налогообложения (УСН, общий режим, патентную систему) и уплачивая страховые взносы «за себя».

Самозанятыми могут стать также пенсионеры, инвалиды, безработные, женщины в декрете, несовершеннолетние (с 14 лет — с согласия родителей или попечителей, с 16 лет — без согласия, но при наличии свидетельства об эмансипации или о браке).

Сначала мало кто верил, что новый налоговый режим станет популярным. Однако весной 2025 года количество плательщиков НПД превысило уже 12 миллионов.

Почему предприниматели все чаще выбирают самозанятость? Потому что проще начать зарабатывать, не нужно сдавать отчетность, да и налог ниже. Но есть и существенные ограничения, о которых тоже стоит помнить. Обобщим отличие самозанятости от статуса ИП на УСН в таблице 1.

Таблица 1

Отличия статуса самозанятого от ИП на УСН

Как видим, самое главное преимущество перейти на режим НПД — возможность сэкономить на страховых взносах и налоге, не нужно вникать в бухгалтерию и статистику. Однако, при этом

– нельзя получать большой доход (более 2,4 млн руб. в год);

– привлекать третьих лиц к выполнению работ или оказанию услуг;

– заниматься некоторыми видами деятельности. 

Среди минусов можно отметить невозможность получать пособия в связи с нетрудоспособностью и по беременности и родам, если кроме деятельности, облагаемой НПД, человек нигде не работает.

Но если самозанятый одновременно работает по трудовому договору или оказывает услуги как ИП, пособие ему выплатят, учитывая облагаемый взносами доход. Ранее правительство планировало позволить самозанятым добровольно платить взносы на соцстрахование, что дало бы им право на пособие по болезни и декретные. Однако на сегодняшний день добровольное социальное страхование для плательщиков НПД не введено.

Ситуация со страховым стажем для пенсии несколько лучше. Самозанятый может претендовать на страховой стаж для пенсии в период уплаты НПД, если:

1. он одновременно с самозанятостью работает по найму в рамках трудового договора или оказывает услуги как ИП в рамках договоров гражданско-правового характера;

2. или/и самозанятый заключил с СФР договор о добровольном пенсионном страховании.

Для добровольного пенсионного страхования нужно подать в СФР заявление[3] (проще это сделать через приложение «Мой налог», стаж начнет идти с момента подачи заявления) и перечислить в ФНС страховые взносы не позднее 31 декабря текущего года.

Минимальная сумма взносов на добровольное пенсионное страхование рассчитывается исходя из МРОТ: Сумма взносов = МРОТ * 22 % * 12.

В 2025 году минимальная сумма взносов составит 59 241,6 руб. В следующем году эта сумма будет больше, поскольку размер МРОТ с 2026 года увеличат до 27 093 руб. Минимальная сумма страховых взносов при добровольном страховании самозанятого составит уже 71 525,52 руб.

Если самозанятый зарегистрировался с начала года, то при условии уплаты минимальной суммы взносов до 31 декабря ему начислится 1,037 пенсионных баллов.