Что нужно знать о товарном кредите?

Как показывает практика, поставщики часто предоставляют своим покупателям товарные кредиты, которые направлены на развитие долгосрочных партнерских отношений. Предоставление товарного кредита должно быть экономически выгодно для обеих сторон, соответствовать требованиям действующего законодательства. О том, как обеспечить выполнение этих условий, расскажем в статье.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И РАЗНОВИДНОСТИ ТОВАРНОГО КРЕДИТА

Условия предоставления товарного кредита регламентирует ст. 822 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В указанной статье прописано, что товарным кредитом является предоставление товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего их возвращения согласно договорной стоимости в суммовом выражении.

Поэтому товарный кредит можно считать разновидностью коммерческого кредита[1], но используемого только в отношении расчетов между продавцом и покупателем.

В отличие от коммерческого кредита, товарный кредит не может выдаваться в денежной форме, поскольку связан с реализацией товаров, услуг или иных вещей стороне, получающей такой кредит.

Товарный кредит может быть предоставлен в нескольких формах (рис. 1).

Рассмотрим подробнее каждую форму предоставления товарного кредита.

Отсрочка платежа

Отсрочка платежа подразумевает, что покупатель получает товар или услугу с указанием конкретного срока, когда он должен полностью выплатить их стоимость поставщику.

При предоставлении этой формы товарного кредита поставщик не берет с покупателя проценты и комиссии, а включает надбавку за отсрочку в отпускную цену товара или услуги. Соответственно, чем больше срок предоставленной отсрочки, тем выше надбавка к отпускной цене.

В данном случае покупатель может погасить задолженность:

• частями в течение периода предоставленной отсрочки;
• полной суммой в последний день отсрочки.

Лимит дебиторской задолженности

Лимит дебиторской задолженности работает по аналогии с банковской кредитной линией, то есть покупателю устанавливается допустимая величина задолженности, в рамках которой он может получать товары или услуги без их оплаты.

Как только величина дебиторской задолженности покупателя превысит установленный ему лимит, покупатель потеряет право на новые поставки в рамках товарного кредита до момента погашения долгов по предыдущим поставкам. Если, к примеру, покупателю установлена величина лимита в 500 000 руб., а его текущая дебиторская задолженность равняется 300 000 руб., то этот покупатель может получить еще товары без оплаты на сумму 200 000 руб.

Оплатив частично свою задолженность на 100 000 руб., покупатель увеличит максимально возможный объем поставок без оплаты до 300 000 руб.

Надбавка за предоставление лимита здесь также включается в отпускную цену продукции.

Консигнация

Консигнация заключается в том, что поставщик предоставляет покупателю указанный в договоре объем товаров, а покупатель рассчитывается с ним по мере реализации этого товара.

Данный вид товарного кредита чаще всего предоставляется в случаях, когда поставщика и покупателя связывают долгосрочные и взаимовыгодные партнерские отношения. В качестве примера можно привести производителя продукции и сеть его дистрибьюторов, у которых доля продукции данного производителя занимает основное место в общем объеме реализации.

При этом стороны сделки могут установить в договоре следующие условия:

• новые поставки начинаются только после полного погашения покупателем долга за предыдущие;
• поставщик будет поддерживать оговоренный объем товарного запаса на складах покупателя вне зависимости полноты оплаты за предыдущие поставки.

Вариант товарного кредита с использованием консигнации допускает включение надбавки для покупателя в отпускную цену, а также выставление отдельного счета как за услугу предоставления консигнации.

Вексель

Вексель используется как обеспечение выполнения обязательства покупателя перед поставщиком за полученные от него товары или услуги.

Преимущество векселя перед отсрочкой платежа состоит в том, что в случае неисполнения покупателем своих обязательств в договорной срок поставщик может не только обратиться в арбитражный суд о взыскании долга, но и продать это обязательство по векселю третьей стороне.

Предоставление товарного кредита через вексель используется чаще всего не при первой поставке товара, а в случаях, когда покупатель не может погасить своевременно задолженность перед поставщиком, но намерен продолжать с ним сотрудничество. Поэтому плата за предоставление такого варианта товарного кредита определяется в виде согласованного сторонами процента к сумме долга за старые поставки или к сумме новой поставки.

На практике встречаются комбинированные формы предоставления товарного кредита (например, отсрочка платежа и лимит задолженности).

Дополнительно по теме:

Кредитные схемы — путь к увеличению продаж