Электронная версия журнала

Анализ использования производственных мощностей предприятия

«Планово-экономический отдел» №5 2017 / Анализ и оценка

Получить дополнительную прибыль, повысить рентабельность продукции, сократить затраты и капиталовложения — основные цели любого предприятия. Для достижения указанных целей нужно постоянно анализировать, как используются производственные мощности предприятия. В связи с этим представим методику анализа использования производственных мощностей. Применяя ее в работе, можно выявить резервы повышения выпуска продукции, повысить интенсивность работы оборудования, определить слабые места в организации производственной программы, обнаружить внутрисменные и целосменные простои оборудования.

МЕТОДИКА АНАЛИЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ

1. Определим степень использования производственной мощности предприятия. Степень использования производственной мощности характеризует коэффициент использования мощности (Кисп), который можно рассчитать по формуле:

 

Кисп = Vпл (факт) – Мср/г, (1)

 

где Vпл (факт) — плановый (или фактический) объем выпуска продукции;

Мср/г — среднегодовая производственная мощность предприятия.

 

НА ЗАМЕТКУ

  1. Степень использования среднегодовой производственной мощности не может быть более 100 %.

  2. Если степень использования среднегодовой производственной мощности больше 100 %, это говорит о перегрузке производственного оборудования, которая может привести к поломке и выходу из строя основных средств.

  3. Если Vпл (факт) < Мср/г, то это значит, что производственная программа предприятия обеспечена производственными мощностями.

  4. Для устойчивой работы и перспективной деятельности в части улучшения качества, обновления выпускаемой продукции и других стратегических целей предприятие должно иметь оптимальный резерв производственной мощности. Размер этого резерва находится в пределах 10–15 % и зависит от специфики предприятия.

 

Величина среднегодовой производственной мощности зависит от своевременности ввода и выбытия производственных мощностей и рассчитывается по следующей формуле:

 

Мср/г = Мн + ∑(Мвв × Чвв) / 12 – ∑(Мвыб × Чвыб) / 12, (2)

 

где Мн — производственная мощность на начало периода;

 

Мвв — мощности, введенные в действие в течение года;

Мвыб — мощности, выбывшие в течение года;

Чвв — число месяцев эксплуатации введенной мощности;

Чвыб — число месяцев с момента выбытия мощности до конца года.

 

ПРИМЕР 1

ОАО «Бриз» занимается переработкой молока и изготовлением молочной продукции. На 01.05.2016 на предприятии демонтировали старое оборудование и установили новую линию по розливу молока. Это дало прирост выпуска готовой продукции на 32 029 тыс. руб.

Производственная мощность выбывшего на 01.05.2016 оборудования — 6870 т.

Производственная мощность оборудования, введенного с 01.05.2016, — 23 989,5 т.

Среднегодовая производственная мощность за 2016 г. составит:

Мср/г = 21 497 + (23 989,5 × 8 / 12) – (6870 × 4 / 12) = 35 200 т.

Рассчитаем степень использования производственной мощности ОАО «Бриз» (табл. 1).

 

Таблица 1. Использование производственной мощности ОАО «Бриз»

Показатель

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Выпуск продукции:

     

в действующих ценах, тыс. руб.

546 024

578 053

+32 029

в натуральном выражении, т

21 497

22 758

+1261

Среднегодовая производственная мощность, т

29 560

35 200

+5640

Прирост среднегодовой производственной мощности за счет:

   

 

ввода в действие нового и модернизации старого оборудования

   

+3384

реконструкции цеха

   

+2256

Степень использования производственной мощности, %

72,7

64,7

–8,0

Производственная площадь, м2

3357

3357

Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, тыс. руб.

162,7

172,2

+9,5

Уровень недозагрузки мощностей, %

27,3

35,3

+8,0

 

Вывод по данным табл. 1: несмотря на то что за отчетный год выпуск продукции увеличился на 1261 т, предприятие не использует производственные мощности в полном объеме. Если в 2015 г. они использованы на 72,7 %, то в 2016 г. степень использования производственных мощностей еще ниже — 64,7 %. Кроме активной части основных фондов, недоиспользована и пассивная часть.

 

Важная деталь: неполное использование мощностей ведет к тому, что в дальнейшем может снизиться объем выпуска продукции и вырасти ее себестоимость за счет увеличения постоянных расходов на единицу продукции.

 

2. Оценим эффективность использования производственных мощностей.

Эффективность использования производственных мощностей можно оценить с помощью показателей, характеризующих использование производственного оборудования. В данном случае последовательно анализируют использование численного парка оборудования, использование оборудования по времени работы и по производительности.

Анализ использования численного парка оборудования

Для анализа использования численного парка оборудования применяют следующие показатели:

  • коэффициент использования парка наличного оборудования (Кнал), который рассчитывается по следующей формуле:

 

Кнал = Одейст / Ообщ, (3)

 

где Одейст — количество действующего оборудования;

Ообщ — количество всего имеющегося оборудования, установленного и неустановленного;

  • коэффициент использования парка установленного оборудования (Куст), который можно определить по формуле:

 

Куст = Ор / Оуст, (4)

 

где Ор — количество работающего оборудования;

Оуст — количество установленного оборудования.

Сопоставление этих показателей позволяет проанализировать степень вовлеченности оборудования в производственный процесс и выявить возможные резервы.

 

ПРИМЕР 2

Рассчитаем использование численного парка оборудования в ОАО «Бриз». Необходимые данные и результаты расчетов представим в табл. 2.

 

Таблица 2. Использование численного парка оборудования

Показатель

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Наличное оборудование, ед.

231

254

23

Установленное оборудование, ед.

230

246

16

Действующее оборудование, ед.

193

228

35

Коэффициент использования парка наличного оборудования, %

83,5

89,8

6,3

Коэффициент использования парка установленного оборудования, %

83,9

92,7

8,8

 

Согласно данным табл. 2 в 2016 г. наличного оборудования стало больше на 23 единицы (на 10 %), так как приобретены новые производственные линии (положительный момент в работе предприятия). Настораживает уровень использования установленного оборудования: всего 83,9 % в 2015 г. и 92,7 % в 2016 г. Это может негативно сказаться на выполнении производственной программы предприятия.

Сложившаяся ситуация связана с тем, что устаревшее оборудование находится на консервации, а новое установлено не в полном объеме.

В 2015 году из 231 единицы наличного оборудования действует только 193, а в 2016 г. из 254 единиц этого оборудования в производстве занято только 228 ед. Это тоже неблагоприятная ситуация.

Большое количество недействующего оборудования из числа установленного объясняется тем, что оборудование часто выходит из строя и находится на длительном ремонте.

Если усилить контроль за эксплуатацией и сохранностью производственного оборудования, то такой дисбаланс можно уменьшить. Своевременный периодический техосмотр, устранение неполадок, качественные ремонтные работы позволят снизить риск бездействия производственного оборудования и увеличить срок службы.

Согласно показателям, характеризующим использование действующего и наличного парка оборудования, в производственный процесс вовлечено не все оборудование, что является резервом роста продукции.

Доля установленного оборудования в 2016 г. повысилась на 8,8 % и составила 92,7 %. С повышением уровня установленного оборудования увеличивается производственная мощность предприятия и выпуск продукции.

 

ЭТО ВАЖНО

Анализируя использование оборудования по количеству, следует обратить внимание на причины бездействия оборудования, находящегося на балансе предприятия. Во время анализа установленного оборудования нужно выяснять причины его простоев (оборудование в ремонте, на модернизации, резервное или неиспользуемое).

Анализ оборудования по времени работы

Использование оборудования по времени характеризуется балансом времени его работы и показывает степень экстенсивной загрузки оборудования.

Для анализа работы оборудования по времени используют следующие показатели:

  • коэффициент использования режимного фонда времени работы оборудования (Креж):

 

Креж = Тфакт / Треж, (5)

 

где Тфакт — фактический фонд времени работы оборудования (в станко-часах или станко-сменах);

Треж — режимный фонд рабочего времени работы оборудования, рассчитанный исходя из планового режима работы на предприятии с учетом коэффициента сменности;

  • коэффициент использования планового фонда времени оборудования/экстенсивной нагрузки (Кэкс):

 

Кэкс = Тфакт / Тплан, (6)

 

где Тплан — плановый фонд рабочего времени работы оборудования, рассчитанный как максимально возможное время работы оборудования.

 

ПРИМЕР 3

Для расчета показателей использования оборудования по времени применим систему показателей времени работы оборудования в цехе цельномолочной продукции ОАО «Бриз» (табл. 3).

 

Таблица 3. Система показателей времени работы оборудования

Фонд времени

Цель расчета

Формула расчета

2015 г.

2016 г.

Календарный (плановый)

Определить максимально возможное время работы оборудования

Тк = Дк × 24 ч × Оуст,

 

где Тк — календарный (плановый) фонд времени оборудования, ч;

Дк — число календарных дней в году;

Оуст — число единиц установленного оборудования

Тк = 365 × 24 × 58 = 508 080 ч

Тк = 366 × 24 × 62 = 544 608 ч

Номинальный (режимный)

Определить возможное время работы оборудования с учетом выходных и праздничных дней, установленного режима работы предприятия

Тн = (Дк – (Дв + Дп)) × Кс × Фс × Оуст,

 

где Тн — номинальный (режимный) фонд времени работы оборудования, ч;

Дв — число выходных дней в году;

Дп — число праздничных дней в году;

Кс — число смен в рабочих сутках;

Фс — продолжительность рабочей смены

Тн = (365 – 118) × 1,7 × 16 × 58 = 320 902 ч

Тн = (366 – 119) × 1,7 × 16 × 62 = 416 541 ч

Полезный (действительный)

Определить возможное время работы оборудования с учетом планируемых потерь времени на ремонт и модернизацию

Тп = Тн × Кисп = Тн × (1 – ап / 100),

 

где Тп — полезный (действительный) фонд времени работы оборудования, ч;

Кисп — коэффициент полезного использования оборудования;

ап — планируемые потери времени для ремонта и модернизации оборудования, %

Тп = 320 902 × (1 – 15 / 100) = 272 767 ч

Тп = 416 541 × (1 – 15 / 100) = 354 060 ч

Фактическое время

Определить фактическое время работы оборудования с учетом внеплановых простоев

Тфакт = ТпТпр,

 

где Тфакт — фактическое время работы оборудования, ч;

Тпр — продолжительность внеплановых простоев, ч

Тфакт = 272 767 – 18 615 = 254 152 ч

Тфакт = 354 060 – 20 835 = 333 225 ч

Коэффициент использования режимного фонда времени работы оборудования (Креж)

 

Креж = 254 152 / 320 902 = 0,79

Креж = 333 225 / 416 541 = 0,8

Коэффициент экстенсивной нагрузки (Кэкс)

 

Кэкс = 254 152 / 508 080 = 0,5

Кэкс = 333 225 / 544 608 = 0,61

 

Согласно данным табл. 3 в 2015 г. фактически оборудование использовано на 5 % от максимального количества времени и на 79 % от режимного фонда времени работы оборудования. Производственные мощности используются не в полном объеме, что сказывается на выпуске продукции и получении прибыли. В 2016 году произошло улучшение использования производственных мощностей по времени за счет приобретения нового оборудования.

На время использования оборудования повлияло большое количество часов простоя из-за ремонтных работ устаревшего оборудования.

 

НА ЗАМЕТКУ

К резервам повышения уровня экстенсивного использования оборудования можно отнести:

  • увеличение времени работы оборудования;

  • ликвидация простоев;

  • устранение неравномерного выпуска продукции;

  • повышение коэффициента сменности.

 

Одним из важнейших показателей использования оборудования является коэффициент сменности работы оборудования (Ксм):

 

Ксм = Тфакт / Чзаг, (7)

 

где Тфакт — фактический фонд времени работы оборудования (в станко-часах или станко-сменах);

Чзаг — число станков, работающих в наиболее загруженную смену.

Коэффициент сменности можно определить как среднеарифметическую взвешенную по числу станков, работающих в одну, две и три смены.

 

ПРИМЕР 4

В цельномолочном цехе ОАО «Бриз» в 2015 г. было установлено 58 единиц оборудования, за текущий месяц отработано 1856 смен, в месяце 20 рабочих дней.

Коэффициент сменностисм) составит:

1856 смен / (58 ед. × 20 дн.) = 1,6 см.

 

Важная деталь: анализируя использование оборудования по времени, следует обратить особое внимание на причины простоев, которые наиболее часто повторяются. Эти причины могут быть связаны с неисправностью оборудования, отсутствием электроэнергии, сырья, материалов и др.

Анализ использования оборудования по производительности

Для анализа использования оборудования по производительности рассчитывают коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (Кинт):

 

Кинт = Qфакт / Qуст, (8)

 

где Qфакт — фактический объем продукции в единицу времени;

Qуст — установленная норма выработки (часовая мощность оборудования).

 

ПРИМЕР 5

Цельномолочный цех ОАО «Бриз» в среднем на одну единицу оборудования за 1 час выпускал 25 кг основной продукции в 2015 г. и 27 кг в 2016 г.

Плановая часовая мощность единицы оборудования составляет: 2015 г. — 27 кг, 2016 г. — 28 кг.

Рассчитаем коэффициент интенсивной нагрузки цельномолочного цехаинт):

  • 2015 г. — 0,93 (25 / 27);
  • 2016 г. — 0,96 (27 / 28).

Показатель говорит о том, что оборудование в цельномолочном цехе работает с интенсивностью 96 % и достаточно загружено.

 

НА ЗАМЕТКУ

К резервам повышения уровня интенсивного использования оборудования можно отнести:

  • применение прогрессивных видов инструментов и упаковки;

  • рациональное размещение оборудования;

  • внедрение поточных методов работы.

 

Для комплексной оценки использования оборудования по времени и производительности применяют показатель интегральной нагрузки оборудования (К1). Он характеризует использование оборудования по производственной мощности и представляет собой произведение коэффициента экстенсивной (Кэкс) и интенсивной (Кинт) нагрузки оборудования:

 

К1 = Кэкс × Кинт. (9)

 

Уровень использования производственной мощности зависит от загрузки и фактической сменности работы оборудования, то есть чем выше коэффициент интегрального использования оборудования, тем выше уровень использования производственной мощности.

 

ПРИМЕР 6

Используем показатели экстенсивной (пример 3) и интенсивной (пример 5) нагрузки оборудования цельномолочного цеха ОАО «Бриз» и рассчитаем интегральный показатель нагрузки этого оборудования в 2015 и 2016 гг.:

К12015 = 0,5 × 0,93 = 0,47.

К12016 = 0,61 × 0,96 = 0,59.

За период 2015–2016 гг. произошло увеличение интегрального показателя использования производственных мощностей на 12 %, но он так и остается на низком уровне. Производственные мощности используются только на 47 и 59 %. Оборудование используется по времени неэффективно и это оказывает влияние на повышение себестоимости продукции и снижение прибыли.

 

Важная деталь: анализируя использование оборудования по мощности, нельзя сравнивать интенсивность использования различных видов оборудования. Сопоставлять нужно только аналогичное оборудование при производстве однородной продукции.

 

3. Определим влияние факторов на выпуск продукции.

Анализируя использование оборудования, следует определить влияние факторов, которые изменяют объем производства продукции. К таким факторам можно отнести время работы, количество оборудования, часовую выработку. Использование оборудования по времени зависит и от числа дней работы оборудования, сменности работы и средней продолжительности смены.

Влияние факторов на объем выпуска продукции (ВП) можно рассчитать, используя формулу такого вида:

 

ВП = Одейст × Д × Ксм × Псм × ЧВ, (10)

 

где Одейст — количество действующего оборудования;

Д — количество дней, отработанных единицей оборудования;

Ксм — коэффициент сменности работы оборудования;

Псм — средняя продолжительность смены;

ЧВ — средняя выработка за один машино-час.

Расчет следует проводить по группам однородного оборудования, поэтому будем использовать показатели по цельномолочному цеху ОАО «Бриз».

Для расчета влияния факторов все необходимые данные приведем в табл. 4.

 

Таблица 4. Исходные данные для анализа влияния экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования на выпуск продукции

Показатель

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Объем выпуска продукции, тыс. руб.

124 191

173 542

49 351

Среднегодовое количество действующего оборудования, ед.

58

62

4

Число дней, отработанных единицей оборудования в году

242

241

–1

Коэффициент сменности

1,6

1,7

0,1

Средняя продолжительность смены, ч

14

16

2

Среднечасовая выработка единицы действующего оборудования, тыс. руб.

0,395

0,427

0,032

 

Рассчитаем влияние факторов загрузки оборудования на выпуск продукции в цельномолочном цехе методом абсолютных разниц (табл. 5).

 

Таблица 5. Расчет влияния факторов загрузки оборудования на выпуск продукции в цельномолочном цехе

Фактор

Формула расчета

Расчет

Сумма влияния, тыс. руб.

Количество действующего оборудования, ед.

ΔОдейст × Д0 × Ксм0 × Псм0 × ЧВ0

4 × 242 × 1,6 × 14 × 0,395

+8565

Количество дней, отработанных единицей оборудования в году

Одейст1 × ΔД × Ксм0 × Псм0 × ЧВ0

62 × –1 × 1,6 × 14 × 0,395

–549

Коэффициент сменности работы оборудования

Одейст1 × Д1 × ΔКсм × Псм0 × ЧВ0

62 × 241 × 0,1 × 14 × 0,395

+8263

Средняя продолжительность смены, ч

Одейст1 × Д1 × Ксм1 × ΔПсм × ЧВ0

62 × 241 × 1,7 × 2 × 0,395

+20 067

Среднечасовая выработка за 1 станко-час

Одейст1 × Д1 × Ксм1 × Псм1 × ΔЧВ

62 × 241 × 1,7 × 16 × 0,032

+13 006

Итого

   

+49 352

 

Исходя из данных табл. 5, основное влияние на рост выпуска продукции оказали следующие факторы:

  • увеличение продолжительности смены (+20 067 тыс. руб.);
  • увеличение среднечасовой выработки (+13 006 тыс. руб.);
  • рост числа действующего оборудования в цельномолочном цехе (+8565 тыс. руб.);
  • повышение коэффициента сменности работы оборудования (+8263 тыс. руб.).

В работе цельномолочного цеха имеются резервы увеличения выпуска продукции за счет его экстенсивной загрузки. Для улучшения и дальнейшего наращивания производственных мощностей по цельномолочному цеху и всему предприятию ОАО «Бриз» необходимо:

  • сократить внутрисменные и целосменные простои парка основного оборудования;
  • модернизировать действующий парк основного оборудования.

ПОДВОДИМ ИТОГИ

1. Для дополнительного увеличения прибыли, роста рентабельности продукции, сокращения затрат и капиталовложений нужно анализировать использование производственных мощностей предприятия. Для полного анализа мощностей необходимо определить:

  • насколько освоена среднегодовая мощность предприятия;
  • все изменения, характеризующие использование производственных мощностей, их динамику;
  • причины, по которым прошло изменение уровня производственной мощности;
  • уровень неиспользованных мощностей и образовавшиеся потери.

2. Производственная мощность динамична, изменяется под воздействием различных производственных факторов: модернизация и реконструкция действующего оборудования, замена физически изношенного и морально устаревшего оборудования, техническое перевооружение и другие организационно-технические мероприятия.

Е. В. Никитина, начальник экономического отдела

Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 5, 2017.

Купить этот номер в электронном виде

Подпишитесь на нашу рассылку

Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели.
  • Подведут черту бедности

    Минтруд для назначения социальных пособий предлагает учитывать все доходы россиян и их собственность

  • Утилизация в налоговом порядке

    Экологический сбор с шин и холодильников предлагают сделать безальтернативным

  • 1-2 декабря в деловом центре Radisson Славянская состоится крупнейший в России и СНГ B2B & B2C финансовый ивент — MOSCOW FINANCIAL EXPO 2017