Электронная версия журнала

Методы планирования численности основных производственных рабочих

«Планово-экономический отдел» №5 2016 / Планирование

Исполнение социальных обязательств и косвенные расходы на оплату труда работников требуют немалых затрат. Как следствие, директора предприятий в большинстве случаев предпочитают доплачивать малочисленному персоналу за интенсификацию трудовых усилий, но не принимать на работу дополнительных сотрудников. Поэтому понятно желание руководства знать расчетную (нормативную) численность рабочих. Основываясь на этой численности, топ-менеджмент компании принимает управленческие решения по штатному расписанию. Учитывая данное обстоятельство, представим методы планирования и практические аспекты расчета численности основных производственных рабочих.

МЕТОДЫ

Рассмотрим основные методы планирования численности основных производственных рабочих.

1.                  Используя метод расчета по трудоемкости производственной программы и выполняемых работ, определяют численность основных рабочих в производствах, имеющих дискретный характер (строительство, машиностроение, легкая промышленность). Этот метод является самым распространенным при достаточном уровне объективности. Численность работников (ЧР) определяется по формуле:

 

ЧР = Тпл / (Фрв × К),

 

где Тпл — плановая трудоемкость производственной программы (определяется по плановому нормативу трудовых затрат на единицу продукции, умноженному на плановый выпуск продукции), ч;

Фрв — расчетный эффективный фонд рабочего времени (нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в год), ч;

К — плановый (ожидаемый, среднестатистический) коэффициент выполнения норм времени.

2.                  Метод по фактическим затратам времени предполагает проведение хронометража и фотографии рабочего времени. При хронометраже фиксируется, сколько времени заняла каждая операция по определенной детали. Метод позволяет сравнить фактические данные с расчетными, заложенными технологом при разработке техпроцесса или нормировщиком при хронометрировании. Фотографии рабочего времени используются для корректировки нормативной или фактической численности рабочих. Метод затратный по времени и труду, поэтому охватить всю широкую номенклатуру выпускаемых деталей не всегда возможно.

3.                  Метод экстраполяции подразумевает корректировку текущих данных на определенный процент. Недостатки метода: должны сохраняться неизменными условия, требует стабильности. Например, сегодня цех при численности 100 чел. изготавливает 600 фланцев. В следующем году планируется изготавливать 800 фланцев. Следовательно, численность рабочих в цеху должна составить: 100 × 800 / 600 = 133 чел. Метод приблизителен, для точности требует громоздких расчетов.

4.                  Экспертный метод основывается на заключениях высококвалифицированных специалистов, экспертов, руководителей. Метод субъективный и наименее точный.

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Применяя один из методов, необходимо перепроверить результат другим методом, а также использовать их комбинацию. Это позволит получить наиболее объективные результаты.

 

Важный момент: примеры расчета численности основных производственных рабочих представлены во многих учебниках, и любой специалист может детально изучить особенности каждого метода.

КАК ПОЛУЧИТЬ ОБОСНОВАННУЮ ЧИСЛЕННОСТЬ?

Как показывает практика, довольно часто встречается такая ситуация: экономист уверен, что все правильно спланировал, использовал метод расчета по трудоемкости производственной программы, расчеты выполнял строго по техпроцессу, а результат поднимают на смех цеховики, расчетной численности директор предприятия не доверяет

 

ЭТО ВАЖНО

Предприятие — это не школа, простой математики недостаточно, необходим контакт с ключевыми специалистами, руководителями общезаводских служб и цехов.

 

Рассмотрим, как экономист, грамотно применив комбинацию методов, способен получить обоснованную численность, подкрепить свою правоту документами и экспертными заключениями.

Входящий поток

На начальном этапе работы экономисту нужно получить входящую информацию от соответствующих служб предприятия. Экономисту понадобятся:

  • программа производства в количественном выражении от начальника производства или план продаж от начальника отдела продаж;
  • технологический процесс на изготовление каждой детали, на сборку каждого изделия от службы главного технолога;
  • нормы времени на выполнение каждой операции (как правило, нормы указываются в технологическом процессе);
  • тарифные ставки по каждому разряду. Они нужны для расчета фонда оплаты труда на планируемую производственную программу. Тарифные ставки можно узнать у нормировщика или у бухгалтера, начисляющего зарплату;
  • информация о применяемых формах и системах оплаты труда.

Специфика информационных потоков и документооборота на каждом предприятии разная. Часто решающими факторами являются представления руководства (собственников/топ-менеджмента) об организации планирования, масштабе и характере производства, поэтому все указанные данные, кроме технологического процесса, могут быть у экономиста, в планово-экономическом отделе.

 

ЭТО ВАЖНО

Уже на этапе получения входящей информации экономист должен обсудить возникшие проблемы с должностным лицом, поставившим задачу рассчитать численность рабочих.

Проработка полученных данных

Получив исходные данные, экономисту не нужно бросаться их делить и умножать. Важно оценить исходники, ведь от них напрямую зависит качество расчетов и репутация экономиста как специалиста. Входящую информацию необходимо проработать и оценить по следующим направлениям:

1.                  Подписи.

Пусть вас сочтут за бюрократа, но выдвигайте важное правило: каждый документ должен быть подписан непосредственным исполнителем и руководителем (например, нормировщиком и начальником отдела нормирования). Если нормы времени применяются на предприятии длительное время, они действующие, начальник отдела нормирования должен представить пояснительную записку и указать, что он имеющиеся нормы подтверждает/не подтверждает.

На основании пояснительной записки экономист делает заключение и согласовывает, можно ли использовать эти нормы для расчетов. В любом случае такая записка сохраняется у экономиста для отстаивания своих цифр. Ведь на основании расчетов будет вынесено решение о сокращении или расширении штата.

Сейчас практически все предприятия применяют программное обеспечение, и технолог может предложить экономисту распечатать себе технологический процесс самостоятельно. Для экономиста это тоже не основание. Если нет возможности получить техпроцесс в бумажном виде (документ большой, а расчеты будут выполняться в автоматизированном виде) с подписью главного технолога, экономист может затребовать с последнего пояснительную записку примерно такого содержания: «Подтверждаю правильность, соответствие ГОСТ ХХХХХ технологического процесса производства Вала 12.77.000. Дата: 14.03.2016».

 

ООО «Машстрой»

Технологический процесс

№ п/п

Изделие

Состав изделия

Операция

деталь — наименование, номер чертежа

количество на одно изделие

наименование

разряд

норма времени, ч

на единицу

на объем

1

Вал ВВВ 12.77.000 — 1 шт.

 

 

1

Слесарно-сборочная

4

0,25

0,25

1.1

 

Вал ВВВ 12.77.001

1

1

Заготовительная

3

0,15

0,15

 

 

 

 

2

Токарная

4

1,00

1,00

 

 

 

 

3

Термообработка

4

0,35

0,35

 

 

 

 

4

Токарная

5

0,75

0,75

 

 

 

 

5

Фрезерная

4

0,65

0,65

1.2

 

Втулка ВВВ 12.77.002

1

1

Заготовительная

3

0,15

0,15

 

 

 

 

2

Токарная

4

0,60

0,60

1.3

 

Звездочка ВВВ 12.77.003

1

1

Заготовительная

3

0,60

0,60

 

 

 

 

2

Токарная

4

1,50

1,50

 

 

 

 

3

Фрезерная

5

2,60

2,60

 

 

 

 

4

Долбежная

4

0,50

0,50

 

 

 

 

5

Слесарная

4

1,00

1,00

1.4

 

Шпонка ВВВ 12.77.004

1

1

Заготовительная

3

0,10

0,10

 

 

 

 

2

Токарная

3

0,20

0,20

 

 

 

 

3

Фрезерная

4

0,55

0,55

 

 

 

 

4

Термообработка

4

0,15

0,15

 

 

 

 

5

Шлифовальная

4

0,30

0,30

 

Итого по изделию

 

 

 

 

 

 

11,40

2

Вал ЛЛЛ 10.55.000 — 1 шт.

 

 

1

Слесарно-сборочная

4

1,00

1,00

2.1

 

Ось ЛЛЛ 10.55.001

1

1

Заготовительная

3

0,15

0,15

 

 

 

 

2

Токарная

5

0,50

0,50

 

 

 

 

3

Слесарная

4

0,15

0,15

2.2

 

Втулка ЛЛЛ 10.55.002

2

1

Заготовительная

3

0,16

0,32

 

 

 

 

2

Токарная

4

0,50

1,00

 

 

 

 

3

Слесарная

4

0,25

0,50

 

 

 

 

4

Термообработка

4

0,25

0,50

 

 

 

 

5

Токарная

4

0,20

0,40

2.3

 

Ролик ЛЛЛ 10.55.003

1

1

Заготовительная

3

0,30

0,30

 

 

 

 

2

Токарная

4

0,56

0,56

 

 

 

 

3

Слесарная

3

0,40

0,40

2.4

 

Втулка ЛЛЛ 10.55.004

2

1

Заготовительная

3

0,20

0,40

 

 

 

 

2

Токарная

4

0,50

1,00

 

 

 

 

3

Фрезерная

4

0,24

0,48

2.5

 

Уплотнитель

24

1

Слесарная

3

0,10

2,40

 

Итого по изделию

 

 

 

 

 

 

10,06

 

Всего

 

 

 

 

 

 

21,46

 

12.01.2016

Главный технолог                Кудрявцев                              А. А.  Кудрявцев

Технолог                                Иванова                                В. Ф. Иванова

 

2.                  Субъективные пояснения.

Собирая исходные данные, экономист должен не просто получить документ с подписью, а выяснить у непосредственного исполнителя и начальника соответствующей службы их личное мнение о документе, в каких условиях он утверждался, на основании чего делались расчеты, есть ли возможность получить отдельный документ, подтверждающий правоту показателей.

Это позволит экономисту не просто утверждать, что его расчет численности обоснован, потому что у него, например, есть подпись начальника отдела продаж на плане продаж, но и по результатам расчета/планирования выработать правильные рекомендации. Так, практикуется занижение плана продаж (следовательно, и плана производства), чтобы отдел продаж мог его перевыполнить и получить бонусы. Поэтому в отношении плана продаж будет разумным перепроверить процент перевыполнения в предыдущие отчетные периоды.

3.                  Мнение (оценка) со стороны.

Во-первых, экономист должен показать исходники своему непосредственному начальнику, выяснить его мнение о документах и получить резолюцию, что на основании этих документов допустимо делать расчеты.

Во-вторых, необходимо получить оценку техпроцесса, норм, программы производства от начальника (мастеров) основного производства. Например, отдел продаж может предполагать продажу 700 валов 65.44.000. Такие валы изготавливают на фрезерно-расточном станке ИС-212ДФ, который при программе 400 шт. уже загружен на 100 %. Следовательно, изготовить 700 валов производство не сможет. Выход — кооперация со сторонней компанией. Тогда встает вопрос, какие операции будут выполняться на стороне. Трудозатраты по таким операциям экономист должен исключить из общей производственной программы.

Дополнительный вариант получить оценку норм — подойти с чертежом детали и техпроцессом по ее изготовлению к рабочему и узнать его мнение, насколько обоснована норма на ту или иную операцию. Тогда на копии техпроцесса рабочий может поставить дату, Ф.И.О., подпись и краткую резолюцию (например, «считаю норму обоснованной»).

Не секрет, что на предприятиях постоянно имеют место конфликты между нормировщиками, экономистами по труду и рабочими. Поэтому экономисту необходимо выстроить доверительные деловые отношения с рабочими: давать необходимые разъяснения по их запросам, по методам расчетов расценок и норм и т. п.

4.                  Собственные контрольные мероприятия.

Нормы по техпроцессу, с которым предстоит работать, экономист может перепроверить самостоятельно с помощью хронометража и фотографии рабочего дня.

Если техпроцесс простой, номенклатура выпускаемых изделий неширокая, имеет смысл провести сплошную проверку всех представленных норм указанным способом. Если техпроцесс сложный, номенклатура обширная, тогда целесообразно выборочное хронометрирование операций по отдельным узлам и деталям. Можно выбрать:

  • несколько деталей/операций случайным образом;
  • наиболее трудозатратные операции/детали;
  • детали, занимающие наибольший удельный вес в производственной программе;
  • новые, еще не освоенные изделия.

Полученные фактические данные сверяются с нормативными, при весомых отклонениях нормы ставятся под сомнение, делаются запросы технологам, нормировщикам.

Этот этап может стать последним, так как без корректных нормативов посчитать численность основных рабочих невозможно. Лучше доложить руководству о сложившейся ситуации, вместо того чтобы считать заведомо ошибочную численность.

Еще один вид доступного любому экономисту контрольного мероприятия — установить фактические затраты времени по деталям, которые уже изготавливали. Для этого достаточно сделать выборку из ведомостей начисленной сдельной заработной платы, сменных заданий и нарядов. Таким образом можно оценить реалистичность норм времени, предоставленных технологом или нормировщиком, установить процент перевыполнения норм, необходимый для дальнейших расчетов.

Расчеты

Рассчитаем численность основных производственных рабочих для предприятия ООО «Машстрой» (название условное), если производственная программа состоит из двух изделий. В составе одного изделия (вал ВВВ 12.77.000) — 4 детали, в составе второго (вал ЛЛЛ 10.55.000) — 5 деталей. Каждая деталь имеет свой техпроцесс.

Поскольку для расчета численности важны не трудозатраты на одну деталь, а общие трудозатраты по всем деталям по одной операции (токарная, фрезерная и т. д.), то по каждому изделию делается сортировка по наименованию операции, внутри операции — по разрядам. В итоге получим сумму трудозатрат по каждой операции и по каждому разряду (профессии).

 

ООО «Машстрой»

 

Пооперационные трудозатраты

Вал ВВВ 12.77.000 — 1 шт.

№ п/п

Операция по техпроцессу

наименование

разряд

норма времени на единицу, ч

норма времени на объем, ч

1

Долбежная

4

0,50

0,50

 

Итого

   

0,50

2

Заготовительная

3

0,15

0,15

3

Заготовительная

3

0,15

0,15

4

Заготовительная

3

0,60

0,60

5

Заготовительная

3

0,10

0,10

 

Итого

   

1,00

6

Слесарная

4

1,00

1,00

7

Слесарно-сборочная

4

0,25

0,25

 

Итого

   

1,25

8

Термообработка

4

0,35

0,35

9

Термообработка

4

0,15

0,15

 

Итого

   

0,50

10

Токарная

5

0,75

0,75

 

Итого

   

0,75

11

Токарная

4

1,00

1,00

12

Токарная

4

0,60

0,60

13

Токарная

4

1,50

1,50

14

Токарная

3

0,20

0,20

 

Итого

   

3,10

 

Итого токарная

   

4,05

15

Фрезерная

5

2,60

2,60

 

Итого

   

2,60

16

Фрезерная

4

0,65

0,65

17

Фрезерная

4

0,55

0,55

 

Итого

   

1,20

 

Итого фрезерная

   

3,80

18

Шлифовальная

4

0,30

0,30

 

Итого шлифовальная

   

0,30

 

Всего

 

 

11,40

 

Экономист          Акулова                В. А. Акулова

 

ООО «Машстрой»

Пооперационные трудозатраты

Вал ЛЛЛ 10.55.000 — 1 шт.

№ п/п

Операция по техпроцессу

наименование

разряд

норма времени на единицу, ч

норма времени на объем, ч

1

Заготовительная

3

0,15

0,15

2

Заготовительная

3

0,16

0,32

3

Заготовительная

3

0,30

0,30

4

Заготовительная

3

0,20

0,40

 

Итого

   

1,17

5

Слесарная

4

0,15

0,15

6

Слесарная

4

0,25

0,50

7

Слесарно-сборочная

4

1,00

1,00

 

Итого

   

1,65

8

Слесарная

3

0,40

0,40

9

Слесарная

3

0,10

2,40

 

Итого

   

2,80

 

Итого слесарная

   

4,45

10

Термообработка

4

0,25

0,50

 

Итого

 

 

0,50

11

Токарная

4

0,50

1,00

12

Токарная

4

0,20

0,40

13

Токарная

4

0,56

0,56

14

Токарная

4

0,50

1,00

 

Итого

 

 

2,96

15

Токарная

5

0,50

0,50

 

Итого

   

0,50

 

Итого токарная

   

3,46

16

Фрезерная

4

0,24

0,48

 

Итого фрезерная

   

0,48

 

Всего

   

10,06

 

Экономист          Акулова                В. А. Акулова

 

Рассчитав трудозатраты по каждой операции с учетом разряда, а также зная, что производственная программа на плановый период: Вал ВВВ 12.77.000 — 800 шт., Вал ЛЛЛ 10.55.000 — 1500 шт., экономист может определить итоговые пооперационные трудозатраты на производственную программу.

 

ООО «Машстрой»

 

Расчет итоговых пооперационных трудозатрат на годовую производственную программу

№ п/п

Операция

Разряд

Изделие

Итоговые трудозатраты на производственную программу, ч

Вал ВВВ 12.77.000 — 800 шт.

Вал ЛЛЛ 10.55.000 — 1500 шт.

Трудозатраты, ч

Трудозатраты, ч

на единицу

на объем

на единицу

на объем

1

Долбежная

4

0,50

400,00

   

400,00

2

Заготовительная

3

1,00

800,00

1,17

1755,00

2555,00

3

Слесарная (слесарно-сборочная)

4

1,25

1000,00

1,65

2475,00

3475,00

4

Слесарная (слесарно-сборочная)

3

   

2,80

4200,00

4200,00

 

Итого слесарная

   

1000,00

 

6675,00

7675,00

5

Термообработка

4

0,50

400,00

0,50

750,00

1150,00

6

Токарная

5

0,75

600,00

0,50

750,00

1350,00

7

Токарная

4

3,10

2480,00

2,96

4440,00

6920,00

8

Токарная

3

0,20

160,00

   

160,00

 

Итого токарная

   

3240,00

 

5190,00

8430,00

9

Фрезерная

5

2,60

2080,00

0,48

720,00

2800,00

10

Фрезерная

4

1,20

960,00

   

960,00

 

Итого фрезерная

   

3040,00

 

720,00

3760,00

11

Шлифовальная

4

0,30

240,00

   

240,00

 

Всего

 

11,40

9120,00

10,06

15 090,00

24 210,00

                 

 

Экономист                          Акулова                В. А. Акулова

 

Когда подсчитаны трудозатраты по каждой операции, переходят непосредственно к расчету численности рабочих. В расчетах экономист должен применить два показателя, которые утверждаются на предприятии на плановый период:

  • расчетный эффективный фонд рабочего времени;
  • (ожидаемый, средний за прошлый год) коэффициент выполнения норм времени.

Рассмотрим расчет плановой численности основных производственных рабочих ООО «Машстрой».

 

ООО «Машстрой»

Расчет плановой численности основных производственных рабочих

Ожидаемый коэффициент выполнения норм времени: 1,15

Расчетный эффективный фонд рабочего времени: 1600 ч

№ п/п

Плановые трудозатраты производственной программы по операции

Расчетная численность, чел.

Округление численности до целых, чел.

Рекомендуемая численность

Степень загрузки основной работой, %

операция

разряд

часы

количество

профессия

разряд

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Долбежная

4

400,00

0,22

1

1

Долбежник

4

21,74

2

Заготовительная

3

2555,00

1,39

1

1

Рубщик металла

3

138,86

3

Слесарная (слесарно-сборочная)

4

3475,00

1,89

2

2

Слесарь-сборщик

4

104,28

4

Слесарная (слесарно-сборочная)

3

4200,00

2,28

3

2

Слесарь-сборщик

3

104,28

 

Итого слесарная

 

7675,00

4,17

5

       

5

Термообработка

4

1150,00

0,63

1

1

Термист

4

62,50

6

Токарная

5

1350,00

0,73

1

1

Токарь

5

91,63

7

Токарная

4

6920,00

3,76

4

4

Токарь

4

91,63

8

Токарная

3

160,00

0,09

         
 

Итого токарная

 

8430,00

4,58

5

       

9

Фрезерная

5

2800,00

1,52

2

2

Фрезеровщик

5

102,17

10

Фрезерная

4

960,00

0,52

1

       
 

Итого фрезерная

 

3760,00

2,04

3

       

11

Шлифовальная

4

240,00

0,13

1

1

Шлифовщик

4

13,04

Всего

 

24 210,00

13,16

17

15

     

 

Главный технолог                           Кудрявцев                           А. А. Кудрявцев

Начальник производства                              Медведев                             М. Н. Медведев

Начальник ПЭО                                               Огнева                                  Е. С. Огнева

Экономист                                          Акулова                                               В. А. Акулова

 

Расчетная численность по операции долбежной (по профессии «долбежник») составит:

ЧР = 400 ч / (1600 ч × 1,15) = 0,22 чел.

Аналогично проводят расчеты по всем операциям (профессиям). Полученные значения вносят в гр. 5 «Расчетная численность». После чисто математического расчета численность округляется до целого в сторону увеличения (гр. 6). В результате расчетные 13,16 чел. округленно составляют 17 чел.

На этом работа по расчету численности не заканчивается, важно подать руководству обоснованные цифры.

Рекомендуемая численность

Экономисту нужно выработать рекомендации, какую численность рабочих запланировать/утвердить в штате на предусмотренный объем производства. Графы 7–9 под общим названием «Рекомендуемая численность» заполняются на основании совместной работы экономиста, технолога и руководства цехов. Рассмотрим вопросы, требующие принятия согласованных решений.

Такие операции, как долбежная, термообработка, шлифовальная, требуют соответствующей квалификации. Если принять в штат по одному человеку на каждую операцию (профессию), загрузка рабочего по его операции будет недостаточная, придется доплачивать за простой. С другой стороны, в зависимости от квалификации, фактических умений других работников (например, токарь может выполнять долбежную операцию, а мастер механического цеха — термообработку) рабочих таких специальностей в штат можно не принимать. В подобной ситуации для определения численности привлекаются цеховики. Ведь именно они знают, что умеет делать каждый работник.

Если внутренних совместителей найти не удается, нужно отдать выполнение операции (например, шлифовальной) стороннему подрядчику. Тогда остается открытым вопрос логистики: насколько далеко расположен исполнитель работ, сможет ли он в нужные сроки выполнить работу, насколько дорого стоят его услуги, соблюдает ли подрядчик сроки.

В данном случае риски высокие. Не сделаешь работу в срок, не отгрузишь клиенту продукцию вовремя — потеряешь клиента и заплатишь штраф. Поэтому если на предприятии есть соответствующее оборудование, то руководство предпочитает принять в штат рабочего, хотя он не будет загружен полностью. Возможно, такого рабочего дозагрузят слесарными, подсобными работами, предложат ему совмещать работу комплектовщиком, помощником мастера. Если рабочий будет выполнять подсобные работы, то нужно планировать меньшую численность обслуживающего персонала.

Есть еще один вопрос, требующий согласованного решения. Если объем работы по одной профессии предполагает участие нескольких рабочих, важно определиться с уровнем квалификации, разрядом рабочего. Это сфера ответственности технических специалистов. Здесь следует учитывать следующие факторы:

  • рабочий с более высоким разрядом, например пятым, может выполнять работы четвертого и третьего разряда;
  • рабочий пятого разряда быстрее выполнит работы более низкого разряда;
  • неправильно использовать рабочего с пятым разрядом на постоянных работах с третьим разрядом;
  • если у рабочего, например, четвертый разряд, то это не значит, что он не может выполнять работу пятого разряда. Наоборот, и может, и нужно, чтобы выполнял. Это его профессиональный рост. Если рабочий выполняет определенный объем работы более высокого разряда, нужно поднять ему разряд.

Это теоретически, а практически все рабочие разные. Если работник только вчера перешел с третьего разряда на четвертый, то неразумно давать ему работу пятого разряда. Велика вероятность брака, потерь времени.

Исходя из представленных положений, в рассматриваемом случае рекомендована следующая численность рабочих:

  • токари: 1 человек пятого разряда, 4 человека четвертого разряда;
  • слесари: 2 человека с четвертым разрядом, 2 человека с третьим разрядом.

В какую сторону округлять? Экономисту помогут принять решение проведенные ранее этапы. Для этого они и нужны. Например, экономист может минимизировать численность, если:

  • план продаж завышен;
  • нормы времени установлены с запасом (например, путем лоббирования интересов);
  • процент перевыполнения норм будет выше заложенных 15 %.

После того как решены вопросы по численности, графы 7–9 заполнены, считают степень загрузки каждого рабочего (гр. 10).

Получается, что по расчетной трудоемкости необходимо 13 чел. (если округлять, то 17), а путем проработки специалистами — 15 чел. При больших объемах производства таких сильных разрывов не будет. Кроме того, полученная расчетная численность сравнивается и с фактической по цеху.

Форму «Расчет плановой численности основных производственных рабочих» подписывают не только экономист и начальник планово-экономического отдела, но и технические специалисты, которые принимали участие в формировании рекомендуемой численности. Визы начальника производства и главного технолога обязательны. Понятно, что раскритиковать документ, созданный таким образом, будет достаточно сложно.

Фонд оплаты труда

Численность работников без сведений по заработной плате не информативна, поэтому экономисту следует подготовить расчеты по фонду оплаты труда (ФОТ).

 

К СВЕДЕНИЮ

Фонд оплаты труда по сдельной системе определяют путем умножения нормо-часов на часовую тарифную ставку соответствующего разряда. Если форма оплаты труда повременная, ФОТ рассчитывают так: расчетный эффективный фонд рабочего времени одного рабочего умножают на количество рабочих и на часовую тарифную ставку соответствующего разряда.

 

Рассмотрим расчет основной заработной платы основных производственных рабочих компании «Машстрой», сравним повременной и сдельный фонды оплаты труда.

 

ООО «Машстрой»

 

Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих на производственную программу

 

Форма оплаты труда: Сдельная

№ п/п

Плановые трудозатраты производственной программы

Сдельная зарплата, руб.

операция

разряд

нормо-часы

1

2

3

4

5

1

Долбежная

4

400,00

48 000

2

Заготовительная

3

2555,00

229 950

3

Слесарная (слесарно-сборочная)

4

3475,00

417 000

4

Слесарная (слесарно-сборочная)

3

4200,00

378 000

5

Термообработка

4

1150,00

138 000

6

Токарная

5

1350,00

216 000

7

Токарная

4

6920,00

830 400

8

Токарная

3

160,00

14 400

9

Фрезерная

5

2800,00

448 000

10

Фрезерная

4

960,00

115 200

11

Шлифовальная

4

240,00

28 800

 

Всего

 

24 210,00

2 863 750

       

Тарифная сетка

Разряд

2

3

4

5

Часовая тарифная ставка, руб.

72

90

120

160

                 

 

Начальник производства                                 Медведев                             М. Н. Медведев

Начальник ПЭО                                               Огнева                                  Е. С. Огнева

Экономист                                                       Акулова                                В. А. Акулова

 

 

ООО «Машстрой»

 

Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих на производственную программу

 

Форма оплаты труда: Повременная

 

Расчетный эффективный фонд рабочего времени: 1600 ч

 

№ п/п

Рекомендуемая численность

Основная повременная зарплата, руб.

 

количество

профессия

разряд

 

1

1

Долбежник

4

192 000

 

2

1

Рубщик металла

3

144 000

 

3

2

Слесарь-сборщик

4

384 000

 

4

2

Слесарь-сборщик

3

288 000

 

5

1

Термист

4

192 000

 

6

1

Токарь

5

256 000

 

7

4

Токарь

4

768 000

 

8

2

Фрезеровщик

5

512 000

 

9

1

Шлифовщик

4

192 000

 

Итого

15

   

2 928 000

 

     

 

Тарифная сетка

Разряд

 

2

3

4

5

 

Часовая тарифная ставка, руб.

72

90

120

160

 

                           

 

Начальник производства                                 Медведев                             М. Н. Медведев

Начальник ПЭО                                               Огнева                                  Е. С. Огнева

Экономист                                                       Акулова                                В. А. Акулова

 

Поскольку повременная система предполагает оплату фактически за нахождение на территории предприятия, а не за результат, а на основании планового расчета принято 15 чел., хотя по трудозатратам по производственной программе нормо-часы рассчитаны на 13 чел., то размер повременного ФОТ превышает сдельный на 64 250 руб., или на 2,2 %. Процент незначительный, но какую систему оплаты применять, будет зависеть от степени проработки сдельных норм и расценок по изготавливаемой продукции.

В целом можно сделать следующий вывод: производственная программа предполагает штат основных производственных рабочих в количестве 15 чел., основная заработная плата на эту численность составит 2,9 млн руб.

ВМЕСТО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

Многие директора не решаются идти на сокращение персонала в условиях снижения объема продаж/заказов, предпочитая сокращение рабочего времени. Это приемлемый выход, но на короткий срок. На долгосрочную перспективу нужно принять решение: либо сокращать штатную численность, либо увеличивать продажи.

Довольно часто руководители недооценивают хорошего начальника/менеджера отдела продаж, и в сложной финансовой ситуации сокращают сбытовиков, оставляя в штате производственников. От квалификации специалистов в области продаж и продвижения зависит поступление заказов, и если люди умеют, знают и надлежащим образом замотивированы на высокие объемы заказов/продаж, то не нужно им мешать. Тогда численность основных производственных рабочих придется считать не для сокращений, а для того чтобы узнать, насколько увеличить их количество.

 

Е. С. Панченко, эксперт

Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 5, 2016.

Купить этот номер в электронном виде

Подпишитесь на нашу рассылку

Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели.
  • Подведут черту бедности

    Минтруд для назначения социальных пособий предлагает учитывать все доходы россиян и их собственность

  • Утилизация в налоговом порядке

    Экологический сбор с шин и холодильников предлагают сделать безальтернативным

  • 1-2 декабря в деловом центре Radisson Славянская состоится крупнейший в России и СНГ B2B & B2C финансовый ивент — MOSCOW FINANCIAL EXPO 2017