Планирование поступлений финансовых средств в Excel

«Планово-экономический отдел» №6 2019 / Планирование

 

 

Планирование притока денежных средств — важная составляющая финансового менеджмента, обеспечения нормального функционирования компании.

В результате эффективного планирования финансовых поступлений:

  • определяют уровень обеспеченности компании денежными средствами для исполнения своих обязательств;
  • контролируют ликвидность и платежеспособность предприятия;
  • исключают кассовые разрывы, необоснованное использование дополнительных заемных средств;
  • балансируют поступление и расход денежных средств;
  • инициируют разработку и реализацию организационных и финансово-экономических мероприятий по балансированию платежных средств.

Чтобы обеспечить эффективность планирования, нужно знать специфику отрасли, стратегические планы развития и текущее финансовое положение компании.

При планировании притока денежных средств в компанию финансисты часто сталкиваются со следующей проблематикой:

 

  • показатели в разрезе краткосрочных периодов (месяц, неделя) трудно спрогнозировать с высокой точностью, поэтому используют агрегированные показатели;
  • лишь незначительная часть договоров содержит строго регламентированные сроки отгрузки и оплаты заранее определенного ассортимента продукции;
  • большинство договоров с покупателями рамочные. Объем и сроки денежных поступлений от реализации продукции устанавливают в дополнительных соглашениях, заявках и счетах, которые на этапе планирования отсутствуют;
  • на момент формирования плана уже существуют договоренности, которые обеспечат компании приток денежных средств, но они не подкреплены документально. Это бизнес-планы по развитию новых сегментов бизнеса, договоры на стадии согласования с покупателями, заявки на участие в тендерах и электронных торгах на поставку произведенной продукции.

Учитывая важную роль планирования притока денежных средств, в данной статье рассмотрим, как преодолеть перечисленные проблемы и составить план денежных поступлений с понедельной детализацией.

ПРИМЕР ПЛАНИРОВАНИЯ ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С УЧЕТОМ СПЕЦИФИКИ БИЗНЕСА

Как сформировать план поступлений денежных средств с учетом специфики бизнеса, покажем на примере компании ООО «Альфа». Компания имеет следующие статьи денежных средств:

  • от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества (складские и торговые помещения);
  • от продажи продукции собственного производства через официальных дилеров и ритейл;
  • от реализации невостребованных запасов сырья, неликвидных материалов;
  • проценты по депозиту, размещенному в банке.

В планируемом периоде прогнозируют поступление денежных средств по новому направлению бизнеса — грузоперевозкам. План составляют поэтапно.

 

ЭТАП 1

Планируют поступления денежных средств по договорам и графикам платежей.

Это наиболее простой и самый точный способ планирования. Требуется выполнить два шага.

Шаг 1. Организуют реестр договоров в форме, удобной для финансового планирования. В реестр (табл. 1) важно внести следующую информацию:

  • статус договора — действующий, завершен в связи с окончанием срока действия или расторгнут по иным причинам. Например, договор с ООО «Жемчужина» аннулирован — финансовых поступлений не ожидают;
  • исполнители по договору — для уточнения сведений и возложения ответственности за предоставленные показатели;
  • перечень договоров по статьям поступлений (аренда, проценты к получению и др.).

Каждый договор в табл. 1 отображают по статьям поступлений. Например, с ООО «Виктория» заключено два договора: первый — на аренду (договор № 184), второй — дилерский (договор № 51).

Для удобства оперирования договорами, взятыми на учет в финансовой службе, им присваивают собственную последовательную нумерацию (столбец «№ договора — финслужба»).


Чтобы ускорить заполнение реестра, исключить ошибки и дубликаты наименований, для граф «Контрагент», «Статья поступлений», «Исполнитель», «Статус договора» настроено заполнение списком: вкладка Данные → Работа с данными → Проверка данных. В окне «Проверка вводимых значений» указывают тип данных Список, в поле Источник — предварительно проработанный перечень аналитик.

Шаг 2. На основании реестра договоров формируют график поступлений денежных средств (табл. 2). График организуют так, чтобы в дальнейшем была возможность отфильтровать показатели и просуммировать денежные поступления по статьям и неделям.

Таблицу 2 заполняют на основании графиков платежей, которые:

  • прописаны непосредственно в тексте договора, в разделе порядка расчетов;
  • подшиты к договорам в качестве отдельных приложений;
  • вытекают из свершившихся событий:

– предоплата в течение 10 дней от даты подписания договора;

– оплата долга за партию продукции через 20 дней от даты приема-передачи продукции и т. д.

Поставлена цель недельного планирования. Поэтому если срок оплаты аренды до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, то при внесении в график экономист выбирает соответствующую неделю: 08.07–14.07.2019; 05.08–11.08.2019; 09.09–15.09.2019.

Чтобы ускорить внесение графиков, с помощью функции «ВПР» автоматизирован ввод данных на основании номера договора для граф:

  • Дата вступления договора в действие: =ВПР(B2;Договоры!$A$2:$H$16;3) (рис. 1);
  • Дата окончания договора: =ВПР(B2;Договоры!$A$2:$H$16;4);
  • Статус договора: =ВПР(B2;Договоры!$A$2:$H$16;8);
  • Статья поступлений: =ВПР(B2;Договоры!$A$2:$H$16;6);
  • Исполнитель: =ВПР(B2;Договоры!$A$2:$H$16;7).

При внесении графиков поступлений контролируют сроки действия и статусы договоров.

 

Таблица 2. График поступлений денежных средств (фрагмент)

Контрагент

№ договора — финслужба

Дата вступления договора в действие

Дата окончания договора

Статус договора

Статья поступлений

Неделя

Сумма платежа, тыс. руб.

Исполнитель

ООО «Вертикаль»

13

17.12.2018

31.12.2019

Действующий

Аренда

08.07–14.07.2019

7

Отдел аренды

ООО «Виктория»

14

10.01.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

08.07–14.07.2019

10

Отдел аренды

ООО «Магистраль»

16

10.01.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

08.07–14.07.2019

12,3

Отдел аренды

ООО «Вертикаль»

13

17.12.2018

31.12.2019

Действующий

Аренда

05.08–11.08.2019

7

Отдел аренды

ООО «Виктория»

14

10.01.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

05.08–11.08.2019

10

Отдел аренды

ООО «Магистраль»

16

10.01.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

05.08–11.08.2019

12,3

Отдел аренды

ООО «Вертикаль»

13

17.12.2018

31.12.2019

Действующий

Аренда

09.09–15.09.2019

7

Отдел аренды

ООО «Виктория»

14

10.01.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

09.09–15.09.2019

10

Отдел аренды

ООО «Магистраль»

16

10.01.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

09.09–15.09.2019

12,3

Отдел аренды

ПАО «ТанДем»

21

01.04.2019

31.12.2019

Действующий

Продажи Торговые сети

01.07–07.07.2019

25,6

Отдел по работе с торговыми сетями

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАО «Флагман»

22

01.04.2019

31.12.2019

Действующий

Продажи Торговые сети

22.07–28.07.2019

180,7

Отдел по работе с торговыми сетями

ПАО «Банк "Модуль"»

11

20.11.2018

31.12.2019

Действующий

Проценты к получению

22.07–28.07.2019

30

Финансовая служба


Согласно данным табл. 2 план поступлений процентов по депозиту составляет 30 тыс. руб., поступления от аренды — 87,9 тыс. руб. От реализации продукции через торговые сети планируют получить 639,2 тыс. руб.

Если графики отгрузки и платежей в договорах отсутствуют, компания работает под оперативные заказы покупателей, приток финансовых средств планируют от факта за:

  • аналогичный период прошлого года;
  • последний отчетный период текущего года с учетом коэффициента сезонности и других факторов.

 

ЭТАП 2

Планируют поступления от факта прошлого периода.

В таблице 3 от факта прошлого года спланированы поступления на третий квартал текущего года. При планировании притока денежных средств учитывают следующие факторы:

  • положение в отрасли в целом и на региональном рынке, где действует компания;
  • силу собственного бренда;
  • порядок расчетов — в оптовом сегменте не менялся в течение года и в третьем квартале изменения не планируют. Период отсрочки не удлиняли, переход на предоплату не проводили;
  • по сравнению с аналогичным периодом прошлого года ожидаются поступления на 15 % выше, так как в текущем году расширили дилерскую сеть, привлекли к сотрудничеству новых оптовых покупателей. Так, в июле с учетом роста в 15 % приток составит 4048 тыс. руб.;
  • с учетом повышения цен на 3, 5 и 7 % в июле, августе и сентябре соответственно поступления возрастут за квартал до 10 010,52 тыс. руб.;
  • с целью стимулирования сбыта и упрочения конкурентных позиций в июле и сентябре запланированы маркетинговые акции, что увеличит приток до 5003,33 и 2532,37 тыс. руб. соответственно.

 

Таблица 3. План поступлений по каналу «Дилерская сеть»

Показатель

Июль

Август

Сентябрь

Квартал

Объем продаж в дилерской сети — факт прошлого года

3 520 000

2 840 000

1 960 000

8 320 000

Объем продаж с учетом роста дилерской сети

4 048 000

3 266 000

2 254 000

9 568 000

Объем продаж, скорректированный на плановое повышение цен

4 169 440

3 429 300

2 411 780

10 010 520

Объем продаж, скорректированный на маркетинговые акции

5 003 328

3 429 300

2 532 369

10 964 997

План недельных поступлений

1 250 832

685 860

633 092

843 461

 

Чтобы получить недельный прогноз поступлений, показатель за месяц делят на количество недель. Условно принимают: июль — 4 недели (5 003 328 руб. / 4 = 1 250 832 руб.), август — 5 недель, сентябрь — 4 недели. Всего — 13 недель в квартале. Максимальные недельные поступления по дилерскому каналу запланированы на июль.

 

ЭТАП 3

Включают предварительные договоренности и бизнес-планы в прогноз финансовых поступлений.

Потоки денежных средств, которые на дату планирования не подкреплены договорами или не являются для компании стабильными источниками поступлений, включены в табл. 4. Придерживаются недельного планирования.

Чтобы получить плановые показатели, организуют работу с исполнителями, затребуют бизнес-планы, планы мероприятий по реализации неликвидных ТМЦ или неиспользуемого оборудования, информацию о стадиях договорного процесса и воронки продаж с новыми клиентами. Исключают приписки, когда для получения повышенных бонусов приукрашены показатели предварительных договоренностей с покупателями.

Важный момент: показатели должны быть максимально приближены к реальным, так как от исполнения плана поступлений зависит исполнение плана расходов.

 

Таблица 4. Договоренности и бизнес-планы

Статья поступлений

Неделя

Сумма платежа, тыс. руб.

Исполнитель

Примечание

Реализация Грузоперевозки

22.07–28.07.2019

50

Отдел по работе с дилерской сетью

Запуск нового направления в бизнесе

Реализация Грузоперевозки

05.08–11.08.2019

70

Отдел по работе с дилерской сетью

Запуск нового направления в бизнесе

Реализация Грузоперевозки

19.08–25.08.2019

70

Отдел по работе с дилерской сетью

Запуск нового направления в бизнесе

Реализация Грузоперевозки

02.09–08.09.2019

100

Отдел по работе с дилерской сетью

Запуск нового направления в бизнесе

Реализация Грузоперевозки

23.09–29.09.2019

100

Отдел по работе с дилерской сетью

Запуск нового направления в бизнесе

Продажи Торговые сети

19.08–25.08.2019

250

Отдел по работе с торговыми сетями

Расширение присутствия в ритейле

Продажи Торговые сети

23.09–29.09.2019

250

Отдел по работе с торговыми сетями

Расширение присутствия в ритейле

Реализация ТМЦ

15.07–21.07.2019

65

Финансовая служба

Реализация неликвидов

Реализация ТМЦ

19.08–25.08.2019

140

Финансовая служба

Реализация непрофильных активов

 

Планирование поступлений в компании «Альфа» на следующий квартал:

  • новое бизнес-направление «Грузоперевозки» — планируют доставлять продукцию покупателям собственным автотранспортом. Условия расчетов — два раза в месяц (5-го и 25-го числа). Предварительно договорились, что продукцию будут доставлять двум дилерам — ООО «Магистраль» и ООО «Мастер».

Исходя из среднего объема заказываемой продукции в рассматриваемый период и расстояния до места выгрузки, платежи в период 23.09–29.09.2019 составят 100 тыс. руб.;

  • ведут переговоры с ритейлером ООО «Сигма» о заключении договора на поставку продукции. Идет согласование пробного ассортимента. Ориентировочно поступления от продажи 19.08–25.08.2019 и 23.09–29.09.2019 составят по 250 тыс. руб. в каждом периоде;
  • от реализации низколиквидных ТМЦ (запчасти, которые были закуплены ошибочно) — 65 тыс. руб.;
  • от реализации сырья и материалов, которые остались невостребованными после отказа компании от непрофильного бизнеса, — 140 тыс. руб.

Для граф «Статья поступлений» и «Исполнитель» настраивают заполнение списком. При необходимости табл. 4 детализируют: указывают наименование контрагента, проект договора, по которому ведут переговоры, и т. д.

 

ЭТАП 4

Формируют и анализируют общий план денежных поступлений

После поэтапной проработки поступлений по каналам и сегментам продаж составляют общий (сводный) план поступлений денежных средств (табл. 5).

 

Таблица 5. Сводный план денежных поступлений

Статья поступлений

01.07–07.07.2019

08.07–14.07.2019

15.07–21.07.2019

22.07–28.07.2019

29.07–04.08.2019

05.08–11.08.2019

Итого июль

Итого август

Итого сентябрь

Всего за квартал

Аренда

0

29 300

0

0

0

29 300

 

29 300

29 300

29 300

87 900

Продажи Торговые сети

25 600

293 400

74 200

246 000

0

0

 

639 200

250 000

250 000

1 139 200

Продажи Дилерская сеть

1 250 832

1 250 832

1 250 832

1 250 832

685 860

685 860

 

5 003 328

3 429 300

2 532 368

10 964 996

Реализация Грузоперевозки

0

0

0

50 000

0

70 000

 

50 000

140 000

200 000

390 000

Реализация ТМЦ

0

0

65 000

0

0

0

 

65 000

140 000

0

205 000

Поступления по операционной деятельности

1 276 432

1 573 532

1 390 032

1 546 832

685 860

785 160

 

5 786 828

3 988 600

3 011 668

12 787 096

Проценты к получению

0

0

0

30 000

0

0

 

30 000

0

0

30 000

Поступления по финансовой деятельности

0

0

0

30 000

0

0

 

30 000

0

0

30 000

Всего план поступлений оптимистичный

1 276 432

1 573 532

1 390 032

1 576 832

685 860

785 160

 

5 816 828

3 988 600

3 011 668

12 817 096

Всего план поступлений пессимистичный

1 150 069

1 433 779

1 241 739

1 414 449

617 274

681 574

 

5 240 035

3 521 170

2 645 931

11 407 136

Отклонение, +/–

–126 363

–139 753

–148 293

–162 383

–68 586

–103 586

 

–576 793

–467 430

–365 737

–1 409 960

Отклонение, %

–9,9

–8,9

–10,7

–10,3

–10

–13,2

 

–9,9

–11,7

–12,1

–11

 

Суммирование по статьям поступлений выполнено следующим образом:

  • Поступления от Аренды. С помощью функции «СУММЕСЛИМН» выполняют суммирование одновременно по двум условиям — Статья поступлений и Неделя (рис. 2) — на основании Графика поступлений:

=СУММЕСЛИМН(График!$H$2:$H$17;График!$F$2:$F$17;$A2;График!$G$2:$G$17;B1);

  • Продажи Торговые сети. Аналогично с помощью функции «СУММЕСЛИМН» выполняют суммирование по условиям Статья поступлений и Неделя, но на основании двух источников данных — табл. 2 и 7:

=СУММЕСЛИМН(График!$H$2:$H$17;График!$F$2:$F$17;$A3;График!$G$2:$G$17;B1);

СУММЕСЛИМН(Перспектива!$C$2:$C$10;Перспектива!$A$2:$A$10;$A3;Перспектива!$B$2:$B$10;B$1);

  • Продажи Дилерская сеть — берут план недельных поступлений из табл. 3;
  • Реализация Грузоперевозки и Реализация ТМЦ — на основании табл. 4 (рис. 3):

=СУММЕСЛИМН(Перспектива!$C$2:$C$10;Перспектива!$A$2:$A$10;$A5;Перспектива!$B$2:$B$10;B$1);

=СУММЕСЛИМН(Перспектива!$C$2:$C$10;Перспектива!$A$2:$A$10;$A6;Перспектива!$B$2:$B$10;B$1);

  • Проценты к получению — на основании Графика поступлений:

=СУММЕСЛИМН(График!$H$2:$H$17;График!$F$2:$F$17;$A8;График!$G$2:$G$17;B1).

Настройка суммирования в сводном плане (см. табл. 5) зависит от специфики статей поступлений отдельно взятого бизнеса.

Просуммировав показатели, анализируют план поступлений:

  • главная статья финансового притока — это выручка от продаж готовой продукции в дилерской сети. Квартальный план — 10 965 тыс. руб. На втором месте продажи готовой продукции в ритейле. Аренда принесет низкий объем поступлений — менее 1 %. В следующем квартале приток денежных средств по новому бизнес-направлению также низкий — 390 тыс. руб., или 3 %;
  • поскольку продажи готовой продукции ООО «Альфа» имеют сезонный характер, то приток финансовых средств максимален в июле (5816,8 тыс. руб.), идет на снижение к концу планового периода;
  • при понедельном анализе приток максимален с 22 по 28 июля — за счет поступлений от операционной и финансовой деятельности. Сниженные поступления в период с 16 по 22 сентября (633,1 тыс. руб.), так как на обозначенной неделе планируют получить только выручку из дилерской сети за реализованную продукцию.

План поступлений сравнивают с планом расхода денежных средств. Как дефицит, так и избыток финансового потока отрицательно влияют на бизнес.

Негативные последствия дефицитного денежного потока:

  • снижение ликвидности и платежеспособности компании;
  • рост просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов, включая штрафные санкции;
  • увеличение периода оборота оборотных средств;
  • привлечение дорогостоящих кредитных ресурсов;
  • снижение рентабельности собственного капитала и активов компании.

Отрицательные последствия избыточного финансового потока:

  • потеря реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств из-за инфляции;
  • потеря потенциальной прибыли из-за неиспользования части денежных активов.

Дефицитный денежный поток восполняют за счет:

  • оптимизации оборотного капитала;
  • снижения текущих расходов по операционной деятельности;
  • сокращения инвестиционной программы;
  • привлечения дополнительного собственного или заемного капитала.

Избыточный денежный поток балансируют за счет:

  • наращивания инвестиционной активности компании;
  • расширения или диверсификации деятельности;
  • досрочного погашения долгосрочных кредитов.

В процессе оптимизации денежных потоков их выравнивают и синхронизируют.

Платежный оборот ускоряют за счет следующих мероприятий:

  • ужесточают политику востребования кредиторской задолженности;
  • ужесточают процедуру оценки кредитоспособности дебиторов для снижения процента неплатежеспособных покупателей;
  • сокращают период отсрочки платежа, предоставляемого покупателям;
  • увеличивают размер скидок оптовым покупателям за предоплату или досрочное погашение задолженности;
  • применяют факторинг, овердрафт и другие финансовые инструменты.

Замедляют отток денежных средств из компании за счет:

  • сокращения расчетов с поставщиками по предоплате;
  • увеличения срока товарного кредита, предоставляемого поставщиками и подрядчиками;
  • приобретения долгосрочных активов в лизинг;
  • перевода краткосрочных кредитов в долгосрочные.

 

ЭТАП 5

Планируют оптимистичный и пессимистичный сценарий поступлений.

Спрогнозировать финансовый приток с высокой точностью сложно. Чтобы обезопасить компанию от внезапных кассовых разрывов, планируют одновременно несколько сценариев финансовых поступлений — оптимистичный и пессимистичный.

Пессимистичный план поступлений ниже на 11 % и составляет на квартал 11 407,1 тыс. руб. (табл. 5 и 6). Для его расчета используют аналогичные источники данных (табл. 2–4), но вводят коэффициенты надежности поступлений (Кнп). Учитывают:

  • рыночную ситуацию в отрасли;
  • планы постоянных партнеров и дилеров по наращиванию объемов закупок (Кнп = 0,95 — ритейл);
  • собственные конкурентные преимущества и силу конкурентов (Кнп = 1 — аренда);
  • законодательные ограничения (Кнп = 0,7 — ТМЦ);
  • непрофессионализм коммерческого персонала, высокую текучесть кадров в отделе продаж (Кнп = 0,9 — дилеры);
  • риски выхода на новые рынки и запуска нового бизнеса (Кнп = 0,7 — грузоперевозки).

 

Таблица 6. Пессимистичный план финансовых поступлений, тыс. руб. (фрагмент)

Статья поступлений

Коэффициенты надежности поступлений*

01.07–07.07.2019

08.07–14.07.2019

15.07–21.07.2019

22.07–28.07.2019

Всего за квартал

Аренда

1

0

29,3

0

0

 

87,9

Продажи Торговые сети

0,95

24,3

278,7

70,5

233,7

 

1082,2

Продажи Дилерская сеть

0,9

1125,7

1125,7

1125,7

1125,7

 

9868,5

Реализация Грузоперевозки

0,5

0

0

0

25,0

 

195,0

Реализация ТМЦ

0,7

0

0

45,5

0

 

143,5

Поступления по операционной деятельности

 

1150,1

1433,8

1241,7

1384,4

 

11 377,1

Проценты к получению

1

0

0

0

30,0

 

30,0

Поступления по финансовой деятельности

 

0

0

0

30,0

 

30,0

Всего план поступлений

 

1150,1

1433,8

1241,7

1414,4

 

11 407,1

*Коэффициенты условные.

 

Расходную часть платежного календаря рекомендуем также планировать исходя из оптимистичного и пессимистичного сценариев (или иметь перечень статей расхода, по которым можно быстро сократить финансирование без ущерба для компании).

 

ЭТАП 7

Ведем понедельный контроль плановых поступлений, при необходимости планы уточняем.

Необходимо контролировать согласованность плановых и фактических поступлений, выявлять разовые отклонения и системные тенденции. На основании графика (см. табл. 2) построена сводная табл. 7. Ее удобно использовать для контроля входящего денежного потока. Условно 2-го августа финансист компании проводит план-фактный анализ поступлений за июль.

Фактические поступления за июль (см. табл. 7):

  • проценты по депозиту — 30 тыс. руб. (получены в полном объеме);
  • от торговых сетей — 520 тыс. руб. (за счет снижения поступлений по договору № 22). Фактически поступило 322 тыс. руб. вместо плановых 441,2 тыс. руб. Затребуют подробные объяснения причин в отделе по работе с торговыми сетями;
  • от аренды — 60 тыс. руб. вместо плановых 29,3 тыс. руб., так как арендные платежи поступили от трех новых арендаторов, с которыми на момент планирования договоров еще не было. В этом случае план финансовых поступлений уточняют.

 

Таблица 7. График поступлений, руб.

Статья поступлений/Договор

Период

Общий итог

июль

август

сентябрь

Аренда

29 300

29 300

29 300

87 900

13

7000

7000

7000

21 000

14

10 000

10 000

10 000

30 000

16

12 300

12 300

12 300

36 900

Продажи Торговые сети

639 200

   

639 200

21

198 000

   

198 000

22

441 200

   

441 200

Проценты к получению

30 000

   

30 000

11

30 000

   

30 000

Общий итог

698 500

29 300

29 300

757 100

 

Уточнения финансовых поступлений рассмотрим на примере оптимистичного плана. Основная масса работы по планированию проведена в апреле–мае. Ввиду динамичного развития предприятия заключены новые договоры с арендаторами и заказчиками. График оплат по договорам (см. табл. 2) дополнили, одновременно убрали прогнозы по предварительным договоренностям (см. табл. 4).

Фрагмент уточненного графика поступлений — в табл. 8.

Таблица 8. Уточненный график поступлений (фрагмент)

Контрагент

№ договора — финслужба

Дата вступления договора в действие

Дата окончания договора

Статус договора

Статья поступлений

Неделя

Сумма платежа, тыс. руб.

Исполнитель

ООО «Объектив»

26

01.07.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

05.08–11.08.2019

15,4

Отдел аренды

ООО «Панорама»

27

01.08.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

05.08–11.08.2019

41,2

Отдел аренды

ООО «Объектив»

26

01.07.2019

31.12.2019

Действующий

Аренда

09.09–15.09.2019

15,4

Отдел аренды

ООО «Мастер»

29

10.08.2019

31.12.2019

Действующий

Реализация Грузоперевозки

12.08–18.08.2019

36,5

Отдел по работе с дилерской сетью

ООО «Триумф»

30

10.08.2019

31.12.2019

Действующий

Реализация Грузоперевозки

12.08–18.08.2019

41,2

Отдел по работе с дилерской сетью

ООО «Магистраль»

37

25.08.2019

31.12.2019

Действующий

Реализация Грузоперевозки

09.09–15.09.2019

14,7

Отдел по работе с дилерской сетью

ООО «Мегаполис»

38

25.08.2019

31.12.2019

Действующий

Реализация Грузоперевозки

09.09–15.09.2019

16,2

Отдел по работе с дилерской сетью

               

ООО «Магистраль»

37

25.08.2019

31.12.2019

Действующий

Реализация Грузоперевозки

23.09–29.09.2019

41,2

Отдел по работе с дилерской сетью


Как видно из табл. 8, добавилась статья поступлений «Реализация Грузоперевозки» и новые договоры (например, с заказчиками ООО «Триумф» и ООО «Магистраль»). Сумма плановых поступлений по грузоперевозкам составляет на квартал 940 900 руб., аренда возросла до 209 400 руб.

Сводная таблица поступлений на основании уточненного графика с недельной разбивкой представлена в табл. 9.

Как видно из уточненного графика, финансовый поток от аренды максимален с 9 по 15 сентября — 94,2 тыс. руб. По грузоперевозкам наиболее существенные поступления планируют в период с 23 по 29 сентября — 517,4 тыс. руб.

Договоры, которые принесут высокие финансовые потоки:

  • по аренде:

– договор № 27 (новый арендатор ООО «Панорама») — 82,4 тыс. руб.;

– договор № 16 (постоянный арендатор ООО «Магистраль») — 36,9 тыс. руб.;

  • по грузоперевозкам:

– договор № 33 (ООО «Норма») — 110,5 тыс. руб.;

– договор № 35 (ООО «Электросети») — 270,1 тыс. руб.

В отношении крупных клиентов, которые обеспечивают компании стабильно высокий приток денежных средств:

  • мониторят их финансовое состояние и вероятность банкротства. Даже если клиенты работают с компанией исключительно по предоплате, банкротство клиента будет означать сокращение финансовых поступлений;
  • разрабатывают программу скидок для постоянных клиентов, организуют приоритетное обслуживание, создают отдельное подразделение для сопровождения стратегических клиентов;
  • улучшают качество продаваемого продукта (услуги);
  • организуют систему реагирования на негативные отзывы, фиксируют обращения клиентов и процесс решения их проблем.

При необходимости уточняют предварительные договоренности и бизнес-планы, не подкрепленные соглашениями (см. табл. 4).

Проанализировав уточненные показатели, формируют сводный план поступлений с учетом новых показателей (табл. 10).

 

Таблица 10. Уточненный свод плановых поступлений, руб.

Статья поступлений

Итого июль

Итого август

Итого сентябрь

Всего за квартал

Аренда

29 300

85 900

94 200

209 400

Продажи Торговые сети

639 200

250 000

250 000

1 139 200

Продажи Дилерская сеть

5 003 328

3 429 300

2 532 368

10 964 996

Реализация Грузоперевозки

0

193 100

747 800

940 900

Реализация ТМЦ

65 000

140 000

0

205 000

Поступления по операционной деятельности

5 736 828

4 098 300

3 624 368

13 459 496

Проценты к получению

30 000

0

0

30 000

Поступления по финансовой деятельности

30 000

0

0

30 000

Всего план оптимистичный уточненный

5 766 828

4 098 300

3 624 368

13 489 496

Всего план оптимистичный утвержденный

5 816 828

3 988 600

3 011 668

12 817 096

Отклонение, +/–

–50 000

109 700

612 700

672 400

Отклонение, %

–0,9

2,7

16,9

5

 

В июле поступления будут ниже на 50 тыс. руб., в августе и сентябре — выше на 109,7 и 612,7 тыс. руб. соответственно. За счет грузоперевозок в сентябре ожидается существенное увеличение поступлений — на 16,9 %. Это важно для сезонного бизнеса. Всплеск поступлений хорошо визуализирован на графике (см. рис. 4 в «Сервисе форм»; код доступа — на с. 119):

  • 09.09–15.09.2019 — 957 692 руб.;
  • 23.09–29.09.2019 — 1 400 492 руб.

В целом за квартал поступления вырастут на 5 %. Главное место будут занимать продажи в дилерской сети (81,3 %), на втором месте — продажи в торговые сети (8,4 %).

Поступления от грузоперевозок составят 940,9 тыс. руб. (7 %), что выше первоначального плана в 390 тыс. руб. (3 %). Новое направление бизнеса показывает положительные результаты. Это вывод на основании заключенных договоров, а не свершенных сделок. Поэтому по завершении периода проводят план-фактный анализ.

Ввиду увеличения плановых поступлений финансовым специалистам компании нужно спланировать увеличение расходов по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности. Например, направить временный излишек денежных средств на депозит, чтобы воспользоваться им в межсезонье (декабрь–февраль).

ВМЕСТО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

В динамичных условиях ведения бизнеса жесткий план ограничивает перспективы компании. Нужна гибкая система планирования, которая позволит синхронизировать поступление и расходование денежных средств. Гибкость обеспечат уточненные графики поступлений и планирование от предварительных договоренностей.

В. Власова, эксперт

Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 6, 2019.

Купить этот номер в электронном виде

Подпишитесь на нашу рассылку

Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели.