«Планово-экономический отдел» №10 2015 / Технологии управления
Малый и средний бизнес в России неуклонно развивается. Развитию бизнеса содействовало Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352 (в ред. от 26.06.2015) «Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (вступило в силу с 01.07.2015). Малые и средние предприятия получили полноценный доступ к закупкам (ранее это узаконено не было) субъектов естественных монополий, госкомпаний, госкорпораций и организаций с государственным участием, которые проводятся в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».
Успех бизнеса напрямую зависит от капиталовложений. Чем больше вкладываешь денежных средств, тем больше получаешь прибыли. Собственных средств бывает недостаточно, поэтому возникает необходимость привлечь инвестиции со стороны. Как это сделать, вы узнаете из данной публикации.
С 2015 г. критерии отнесения предприятия к малому и среднему бизнесу расширились. Основные критерии субъектов малого и среднего предпринимательства:
На основании Федерального закона от 29.06.2015 № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» увеличена доля участия российских и иностранных юридических лиц в уставном капитале субъектов малого и среднего предпринимательства — с 25 до 49 %.
Увеличились предельные значения по выручке без учета налога на добавленную стоимость (установлены Постановлением Правительства РФ от 13.07.2015 № 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).
Значения выручки без НДС для категорий субъектов малого и среднего предпринимательства следующие:
Предельные значения средней численности работников за предшествующий календарный год остались без изменений:
Государство оказывает существенную поддержку малому и среднему бизнесу, предоставляя субсидии и налогообложение для некоторых категорий предпринимателей. Так, для индивидуальных предпринимателей в течение двух лет в определенных сферах деятельности установлена нулевая ставка по налогообложению.
Любой бизнес требует финансовых вложений, и предпринимателям приходится решать вопрос, где взять деньги на развитие бизнеса. Существует несколько способов решения денежного вопроса:
Самый распространенный способ — обратиться за поддержкой к государству. Как правило, государство выдает субсидии на определенные виды деятельности, связанные с научными разработками или ведением деятельности в сфере услуг.
В Москве для стимулирования экономической активности действует подпрограмма «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012–2016 гг.». В соответствии с этой подпрограммой малому бизнесу в Москве предоставляются субсидии:
Условия получения перечисленных субсидий в основном схожи:
Важный момент: если у предприятия есть обособленные структурные подразделения за пределами территории Москвы, уплата в бюджет Москвы должна составлять не менее 50 % от общей суммы налогов и иных обязательных платежей в бюджеты Российской Федерации.
К СВЕДЕНИЮ
Решение о выдаче субсидий принимает Отраслевая комиссия по финансовой поддержке малого и среднего предпринимательства Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы (далее — Департамент) на основании экспертизы материалов и документов, представленных организацией для получения субсидии.
В случае одобрения проекта организация заключает договор с Департаментом и получает субсидию. Через несколько месяцев после получения субсидии организация составляет отчет, в котором подтверждает целевое использование полученных бюджетных средств. Бюджетные средства на развитие бизнеса в учете организации отражаются обособленно. Вся документация по расходам (договоры поставки оборудования и материальных ценностей, лизинговые договоры и графики платежей по ним, платежные поручения, кредитные договоры, накладные и пр.) является подтверждением к отчету о целевом использовании государственных денежных средств.
Субсидию для начинающих предпринимателей можно использовать на:
Субсидия на возмещение затрат по лизинговым платежам может быть предоставлена предпринимателям, получившим основные средства по договорам лизинга.
Субсидия на возмещение процентов по кредиту предназначена на погашение процентов по целевым кредитным договорам. Целевым назначением кредита не должно быть приобретение оборотных средств и легковых автомобилей. Основной долг по кредиту компенсации не подлежит. Сфера деятельности предприятия не должна быть связана с торговой деятельностью.
Субсидию на участие в выставках могут получить предприниматели, заключившие договоры об участии в конгрессно-выставочных мероприятиях. Субсидируются затраты на:
У индивидуальных предпринимателей есть возможность получить государственные субсидии в региональном фонде занятости на основании «Федеральной программы субсидий для развития малого бизнеса».
Согласно данной программе можно получить 12 месячных пособий по безработице безвозмездно. Максимальная величина такого пособия в 2015 г. утверждена Постановлением Правительства РФ от 17.12.2014 № 1382 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2015 год» и составляет 4900 руб. в месяц (58 800 руб. в год).
Чтобы получить субсидию для развития малого бизнеса в размере 58 800 руб., необходимо:
К СВЕДЕНИЮ
Субсидия представляет собой годовое пособие по безработице. Она выдается один раз и тем лицам, которые не были обеспечены центром занятости подходящей для них работой.
Если индивидуальному предпринимателю потребуется сумма 58 800 руб., субсидию могут предоставить местные органы самоуправления. Размер субсидии не будет превышать 300 000 руб. Для получения этой субсидии в местные органы власти, которые отвечают за определенную программу финансирования малого бизнеса, предоставляются те же документы, что и в центр занятости.
Претенденты на получение государственных субсидий проходят конкурс, на который выставляются бизнес-проекты по развитию бизнеса. При положительном решении комиссии предприниматель, получивший субсидию, должен ежемесячно предоставлять отчеты о целевом использовании полученных от государства денег.
Развивать бизнес можно и за счет собственных сбережений. Основные способы накопления денежных средств:
Какие расходы сократить, чтобы не навредить бизнесу и не снизить качество выпускаемой продукции, производимых работ, услуг? Начните сокращать расходы на вывоз мусора и других производственных отходов. Сократить затраты на вывоз этих отходов на 20–30 % можно за счет приобретения пакетировочного пресса.
ПРИМЕР 1
Предприятие, оказывающее услуги сторонним организациям по хранению материальных ценностей, тратило на вывоз мусора 280 000 руб. в месяц.
B течение мecяца с тeppитopии предприятия вывoзилocь oкoлo 40 кyбoвых мycopных кoнтeйнepoв. Стoимocть oднoгo контейнера — 7000 pyб. B ocнoвнoм в кoнтeйнep выбpacывaли oтхoды yпaкoвoчнoй плeнки и гoфpoкapтoн. Рyкoвoдcтвo пpинялo peшeниe кyпить cooтвeтcтвyющee oбopyдoвaниe для опрессовки отходов.
Предприятие покупает пакетировочный мини-пресс «Малыш» (усилие 8 т, компактные размеры (80×55×195 см)), который пакетирует кипу весом от 30 до 500 кг. Стоимость оборудования составила 100 тыс. руб.
Пocлe ввода оборудования в эксплуатацию oтхoды copтиpoвaлись пo пpинципy: плeнкa к плeнкe, кapтoн к кapтoнy. Пpи пoмoщи пpecca yдaлocь пoлyчaть втopcыpьe, гoтoвoe к тpaнcпopтиpoвкe и последующей вторичной пepepaбoткe.
Пoлyчeннoe от опрессовки втopcыpьe предприятие стало пpoдaвaть пepepaбaтывaющим opгaнизaциям и получать неплохую прибыль. Так, пpи мecячнoм oбъeмe в 5 т плeнки и 12 т кapтoнa кoмпaния пoлyчaeт c их пpoдaжи oкoлo 110 000 pyб. Кроме того, coкpaтилocь чиcлo вывoзимых кoнтeйнepoв c 40 дo 3 штyк в мecяц.
Расходы компании на вывоз мусора стали составлять всего 21 000 pyб. в месяц. Организация смогла окупить приобретенное оборудование за рекордный срок — oдин мecяц.
Денежные средства для развития бизнеса можно получить с помощью инвесторов. Инвестором может выступать частное лицо, целая компания или даже фонд. Взамен вложенных средств инвестор получает возможность участвовать в жизни проекта, а также процент от прибыли или долю в бизнесе.
Инвесторы вкладывают деньги в тот бизнес-проект, в котором они могут быть уверены, поэтому грамотно составленный бизнес-план и его умелая защита являются залогом успеха в инвестировании проектов. В бизнес-плане необходимо четко определить объем рынка, возможную прибыль, будущих покупателей и конкурентов.
Для инвестора наиболее важна безопасность капитала, поэтому его интересует срок окупаемости инвестиционного проекта. Чем быстрее окупается проект, тем более безопасно чувствует себя инвестор.
Если организация сможет показать потенциальному вкладчику перспективу проекта, его сильные стороны и доказать выгоду капитальных вложений в проект, то инвестор захочет вложить в него деньги.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Не все инвесторы отмечают проекты по финансовым показателям. Одни оценивают количество потенциальных клиентов проекта и перспективу их увеличения, другие заостряют внимание на оригинальности идеи. В любом случае следует продемонстрировать инвестору долгосрочную перспективу бизнеса.
Переговоры — один из самых ответственных моментов в поиске инвестора. Во время переговоров следует говорить об аспектах, которые интересуют инвестора: команда, которая будет воплощать проект в жизнь, необходимые финансы, охваченный продукцией рынок, конкуренция.
Представляя команду, не забудьте отметить ее высокий профессионализм и сплоченность. Обсуждая финансы, укажите время окупаемости инвестиционного проекта. Наглядно продемонстрируйте, за счет чего проект может окупиться в указанные сроки.
В начале переговоров желательно подписать соглашение о конфиденциальности всех сведений, касающихся данной сделки. Это необходимо, чтобы защитить интересы организации и инвестора, избежать ненужной огласки конкретных сведений о финансовом состоянии организации, ее идеях и планах.
В ходе первой встречи уместна краткая презентация предлагаемого инвестиционного проекта потенциальному инвестору. В презентацию могут войти эскизы, схемы, таблицы, графики, рисунки и т. п.
Первая встреча с инвестором, как правило, решающая. Она может длиться несколько часов. На этом этапе инвестор преследует несколько целей:
Если в процессе переговоров не обсуждались конкретные условия сделки или переговоры завершились достаточно быстро, то, скорее всего, ответ инвестора на финансирование проекта будет отрицательный. При положительном решении инвестора привлечение инвестиций возможно несколькими способами:
Вклад инвестора в уставный капитал осуществляется на основании заявления инвестора, которое направляется генеральному директору организации или совету директоров. При этом уставный капитал компании увеличивается за счет денежных средств, предложенных инвестором.
Генеральный директор (совет директоров) принимает решение о проведении внеочередного общего собрания участников компании и направляет им формальное сообщение. На собрании должно быть принято решение об увеличении уставного капитала на основании заявления инвестора, о принятии инвестора в учредители и порядке внесения его доли в уставный капитал.
После того как инвестор оплатит долю, вносятся соответствующие изменения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Инвестор может купить долю в компании у одного или нескольких учредителей. В данном случае составляют договор купли-продажи долей и заверяют его нотариально. Заверенный договор нотариус представляет в налоговую инспекцию самостоятельно. Размер пошлины у нотариуса зависит от суммы сделки. Например, за сделку суммой от 1 млн руб. до 10 млн руб. потребуют 5000 руб. плюс 0,3 % от суммы договора, превышающей 1 млн руб.
При совершении такой сделки необходимо соблюсти следующие условия:
На практике инвестор тщательно проверяет компанию, выявляя все недостатки и риски. Далее ситуация похожа на покупку обычного товара: инвестор требует либо снижения цены, либо устранения выявленных недостатков и снижения рисков. Он платит деньги лишь после устранения имеющихся недостатков.
Чтобы минимизировать риски сделки, инвестор может использовать механизм аккредитива, заключив договор на аккредитив с банком. Аккредитив предполагает, что инвестор перечисляет средства на специальный банковский счет. Банк перечисляет средства продавцу доли лишь при условии предъявления им определенных документов.
При создании совместной компании инвестор обычно вносит в совместное имущество деньги, а организация, которую он будет инвестировать, — нематериальные активы (интеллектуальную собственность) или недвижимое имущество.
Порядок регистрации совместных предприятий ничем не отличается от общепринятого порядка. Регистрирует совместные предприятия налоговая инспекция на основании представленных сторонами документов, установленных законодательством. Юридическое лицо представляет в налоговую следующие документы:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Акционерное общество дополнительно представляет реестр акционеров, физическое лицо — паспорт и свидетельство о постановке на учет.
Закрепить права и обязанности сторон при осуществлении совместной деятельности следует в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности). В таком договоре необходимо зафиксировать, какая из сторон ведет бухгалтерский учет и сдает бухгалтерскую отчетность совместного предприятия. В документе также указывают способ распределения прибыли от совместной деятельности между участниками. Распределять прибыль следует пропорционально доле каждого участника по результатам каждого отчетного (налогового) периода. Об этом говорится в п. 3 ст. 278 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
Доля каждого участника определяется соглашением или протоколом собрания всех участников договора. Информация о причитающихся (распределяемых) суммах доходов должна быть доведена до сведения каждого участника совместной деятельности в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Уведомление обязательно должно быть письменным, поскольку для других участников суммы полученного дохода подлежат налогообложению.
Между инвестором и инвестируемой организацией может быть заключено соглашение, в котором будут указаны права и обязанности каждой из сторон. Представим возможные разделы соглашения:
1. Параметры финансирования сделки. В данном разделе следует подробно описать объемы и сроки инвестиций, последствия нарушения сроков финансирования и т. п.
2. Предоставление гарантий инвестору.
3. Конкретные условия финансирования. Здесь могут быть указаны схемы участия инвестора в управлении компанией, способы контроля внутрихозяйственной деятельностью предприятия и т. д.
4. Список обязательств компании, при несоблюдении которых инвестиционная сделка может быть аннулирована. Например, у компании не должно быть задолженности по налогам и сборам, она не должна участвовать в судебных разбирательствах, вложенные инвестором денежные средства нужно расходовать строго в соответствии с планом.
Следует отметить, что такое соглашение не имеет строгой юридической силы в случае возникновения споров.
Чтобы найти инвесторов, проект должен быть окупаемым и прибыльным. Важно искать новые направления в бизнесе, которые только начинают развиваться. Например, переработку пленки и пластика можно назвать одним из перспективных направлений в бизнесе. В России перерабатывается около 6 % пленочных отходов (упаковка от бытовой техники, целлофановые пакеты, пленка с парников и др.). Значит, данный рынок еще очень далек от насыщения. Понятно, что это лакомый кусок для инвесторов.
Для вторичной переработки пленочных отходов и отходов из тонкого пластика в виде бутылок используется специальный агломератор, производящий окатыши различной фракции и цвета — агломерат. Данную продукцию применяют в качестве упаковочного материала, засыпая в тару с хрупкими предметами, или в качестве исходного материала для последующей переработки. Агломерат используют при производстве различных элементов кровли, всевозможных пластиковых емкостей и прочих предметов быта.
Технология производства агломерата выглядит следующим образом: отходы пленки помещаются в специальную камеру, где производится мойка и рубка сырья на более мелкие куски. Далее сырье разогревают при температуре более 1000 °C до образования однородной массы. По достижении данного состояния в камеру подается вода под давлением и одновременно включаются рубящие ножи, которые в результате резкого охлаждения и резки трансформируют сырьевую массу в агломерат.
Рассмотрим основные положения бизнес-плана по переработке пленочных отходов и изготовлению агломерата.
ПРИМЕР 2
Бизнес-план по переработке пленочных отходов и изготовлению агломерата состоит из следующих основных пунктов.
1. Производственные площади. Для производственного предприятия по переработке пленочных отходов нужно помещение площадью не менее 2,5 тыс. км2 (завод, склад, ангар). Помещение делим на три части: производственный цех, склад сырья, склад готовой продукции. Цех находится за городом, стоимость аренды —15 000 руб. в месяц.
2. Расходы на разрешительную документацию. Переработка пластиковых бутылок возможна при наличии лицензии и разрешений от СЭС и пожарной организации. На получение необходимой документации потребуется 200 000 руб.
3. Стоимость оборудования. Линия полного цикла по переработке пластиковых бутылок стоит 4 000 000 руб. В нее входит: роторный измельчитель, агрегаты отмывки, отжима и досушки, пневмотранспортная лента, центрифуги циклон для отделения пыли и пульт управления. Расходы на работы по монтажу оборудования составят 300 000 руб.
Балансовая стоимость оборудования, включая его монтаж, составит 4 300 000 руб.
4. Расходы на приобретение вторсырья. Предлагаем несколько способов приобретения вторсырья:
5. Расходы на персонал. Для функционирования предприятия по переработке пластика требуются: работник, контролирующий работу производственной линии, три грузчика (разгрузка и доставка сырья на производственную линию, складирование готовой продукции), бухгалтер (можно по совместительству), генеральный директор (может совмещать функции менеджера по сбыту готовой продукции).
5.1. Фонд оплаты труда в месяц (табл. 1).
Таблица 1. Фонд оплаты труда (в месяц) |
|||
Должность |
Количество, чел. |
Оклад, руб. |
Итого, руб. |
Генеральный директор |
1 |
20 000 |
20 000 |
Бухгалтер (по совместительству) |
1 |
15 000 |
15 000 |
Контролер |
1 |
14 500 |
14 500 |
Грузчик |
3 |
15 000 |
45 000 |
Итого фонд оплаты труда |
94 500 |
6. Продажная стоимость 1 т переработанной продукции может колебаться от 15 000 до 20 000 руб. за тонну. Отличие в цене зависит от цвета пластика: прозрачный — 20 000 руб./т, цветной — от 12 000 до 15 000 руб. за тонну, коричневый — 10 000 руб./т.
7. Объем выпуска готовой продукции.
Из 50 т ПЭТ-отходов получится около 40 т вторсырья.
В среднем одна производственная линия перерабатывает в сутки от 4 до 5 т ПЭТ-бутылок. Соответственно, при полной загрузке производства может быть выпущено от 3,2 до 4 т переработанной продукции на сумму примерно 50 000 руб. в сутки. В месяц — до 1 500 000 руб., в год — 18 000 000 руб.
8. Затраты на инвестирование проекта.
Затраты на открытие и организацию работы предприятия составят:
9. Планируемый объем продаж:
10. Планируемая себестоимость продаж.
11. Планируемая прибыль:
12. Планируемая рентабельность в процентах:
13. Окупаемость проекта. Предприятие по переработке пластиковых бутылок окупится за 1 год и 1 месяц.
Малое предприятие, частный предприниматель могут начать свой бизнес с небольших капитальных вложений. Такой бизнес может быть перспективным. Например, продажа разогретых пончиков в упаковке через сеть торговых автоматов «Донатерия» характеризуется небольшими вложениями и быстрым сроком окупаемости. Это крайне актуальная деятельность в условиях кризиса.
Суть бизнеса заключается в организации цеха по изготовлению пончиков с последующим сбытом через сеть торговых автоматов.
Данная схема позволит сократить расходы на реализацию (нет зарплаты продавцам, минимальная аренда), плюс устранен риск воровства при реализации готовой продукции.
ПРИМЕР 3
Бизнес-план производства и реализации пончиков через сеть торговых автоматов «Донатерия» (3 аппарата) для малого предприятия, применяющего систему налогообложения «доходы минус расходы 15 %» (основные положения).
1. Приобретаемое оборудование:
Итого затраты: 776 110 руб.
2. Места размещения торговых автоматов:
Необходимая площадь для размещения аппарата — не более 1 м2.
3. Механизм производства и реализации. Пончики, расфасованные в боксы, загружаются вертикально в кассеты. Из кассеты они попадают в СВЧ-печь, где равномерно прогреваются, после чего доставляются в зону выдачи. Весь процесс занимает менее минуты.
4. Сильные стороны бизнеса:
5. Режим работы предприятия. Производство по изготовлению пончиков будет работать семь дней в неделю.
Пекари — посменная работа, два дня через два (с 00:00 до 12:00).
Управляющий и водитель-оператор — работа по графику 5-дневной рабочей недели (с 8:30 до 16:30), в выходные работают поочередно.
6. Смета расходов.
6.1. Расходы на заработную плату (табл. 2).
Таблица 2. Расходы на заработную плату |
|||
Должность |
Количество, чел. |
Оклад, руб. |
Итого, руб. |
Управляющий (собственник бизнеса) |
1 |
50 000 |
50 000 |
Пекарь |
2 |
25 000 |
50 000 |
Водитель-оператор |
1 |
25 000 |
25 000 |
Итого расходы на заработную плату |
125 000 |
7. Расчет окупаемости оборудования (табл. 3).
Таблица 3. Расчет окупаемости оборудования |
|||
Показатель |
Первый месяц |
Второй месяц |
Третий месяц |
Количество работающих автоматов, ед. |
3 |
3 |
3 |
Количество рабочих дней (для автоматов) |
30 |
30 |
30 |
Среднесуточное количество продаж, шт. |
200 |
240 |
300 |
Суммированное количество продаж за месяц, шт. |
6000 |
7200 |
9000 |
Выручка за месяц (35 руб. — цена одного пончика), руб. |
210 000 |
252 000 |
315 000 |
Расходы на сырье, руб. |
16 200 |
21 600 |
27 000 |
Арендные платежи, руб. |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
Расходы на упаковку, руб. |
15 000 |
19 200 |
25 500 |
Расходы на зарплату с начислениями, руб. |
145 000 |
145 000 |
145 000 |
Итого расходы, руб. |
186 200 |
195 800 |
207 500 |
Прибыль, руб. |
23 800 |
56 200 |
107 500 |
Налог на доходы минус расходы, руб. |
3570 |
8430 |
16 125 |
Чистая прибыль, руб. |
20 230 |
47 770 |
91 375 |
Срок окупаемости трех аппаратов (776 110 руб.) составит 10 месяцев.
Таким образом, прежде чем искать денежные средства, нужно составить бизнес-план. В бизнес-плане следует указать, какая сумма вам необходима, в какие сроки вложенные инвестором деньги окупятся.
Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 10, 2015.
Скачать бесплатно демо-номер журналаВ новой редакции КоАП вводятся более жесткие санкции по итогам проверок.
С нового года плательщиков «прибыльного» налога ждет масса новшеств.
Письмо ФНС России от 03.12.2019 № БС-4-21/24690@.