Как применить 10%-ное ограничение выручки при расчете резерва по сомнительным долгам

    Минфин разъяснил тонкости формирования резерва по сомнительной задолженности.


    Размер резерва рассчитывается по итогам инвентаризации, которая проводится на последнюю дату отчетного периода.
    Правила расчета резерва приведены в п. 4 ст. 226 НК РФ. Его предельная величина ограничена 10 % суммы выручки либо за предыдущий год, либо за отчетный — в зависимости от того, какая цифра окажется больше.
    Алгоритм расчета суммы резерва такой:
    1) сначала исчисленная по результатам инвентаризации сумма резерва сверяется с указанными лимитами;
    2) затем сумму откорректированного резерва нужно сравнить с суммой остатка резерва, рассчитываемого как разница между суммой резерва на предыдущую отчетную дату и суммой безнадежной «дебиторки», образовавшейся после нее;
    3) если резерв, исчисленный на отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего периода, разницу необходимо включить во внереализационные доходы, если больше — во внереализационные расходы.
    Учитывая вышесказанное, 10%-ное ограничение нужно применять к расчетной величине резерва, рассчитанной по результатам инвентаризации по всем видам задолженностей согласно правилам п. 4 ст. 266 НК РФ.

    Источник

    Изображение

    23.05.2022, 09:26

    Как применить 10%-ное ограничение выручки при расчете резерва по сомнительным долгам

    Минфин разъяснил тонкости формирования резерва по сомнительной задолженности.


    Размер резерва рассчитывается по итогам инвентаризации, которая проводится на последнюю дату отчетного периода.
    Правила расчета резерва приведены в п. 4 ст. 226 НК РФ. Его предельная величина ограничена 10 % суммы выручки либо за предыдущий год, либо за отчетный — в зависимости от того, какая цифра окажется больше.
    Алгоритм расчета суммы резерва такой:
    1) сначала исчисленная по результатам инвентаризации сумма резерва сверяется с указанными лимитами;
    2) затем сумму откорректированного резерва нужно сравнить с суммой остатка резерва, рассчитываемого как разница между суммой резерва на предыдущую отчетную дату и суммой безнадежной «дебиторки», образовавшейся после нее;
    3) если резерв, исчисленный на отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего периода, разницу необходимо включить во внереализационные доходы, если больше — во внереализационные расходы.
    Учитывая вышесказанное, 10%-ное ограничение нужно применять к расчетной величине резерва, рассчитанной по результатам инвентаризации по всем видам задолженностей согласно правилам п. 4 ст. 266 НК РФ.

    Источник

    Изображение

    23.05.2022, 09:26
Акция «50 на 50: год за полцены!»
Финансовый анализ: 5 статей + расчетные файлы Excel к ним
Решаем экономические задачи с помощью Excel
Подборки
Подборки
Типичные ошибки построения системы бюджетного управления
Подарок подписчикам журнала «Справочник экономиста» или «Планово-экономический отдел» на 1 полугодие 2018 года
Подписка для физических лицДля физических лиц Подписка для юридических лицДля юридических лиц Подписка по каталогамПодписка по каталогам