Опубликован Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вносящий масштабные изменения в НК РФ в рамках налоговой реформы с 2026 года.

Закон № 425-ФЗ вносит изменения в НК РФ с 2026 года, в том числе в размер ставки НДС. Она вырастет с 20 до 22 %. При этом сохраняется льготная ставка 10 % на отдельные группы товаров — например лекарства, товары для детей и другие.

С 2026 года начнется постепенное снижение лимита доходов на УСН для уплаты НДС и аналогичное по суммам снижение лимита для права применять ПСН.

Шаг такой: 20 млн (2026 год) — 15 млн (2027 год) — и 10 млн с 2028 года.

На 2026 год вводится мораторий на привлечение к ответственности малых и средних предприятий и ИП, которые впервые в 2026 году перешли на НДС. Если они допустят в следующем году нарушения, то привлекаться к ответственности не будут.

У МСП также будет возможность один раз сразу отказаться от применения пониженных ставок НДС 5 и 7 %.

Также:

• индексируются ставки акцизов в отношении подакцизных товаров;
• уточнен порядок налогообложения доходов иноагентов;
• отменено освобождение от налога на прибыль доходов организаторов азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
• уточнен порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес, в том числе установлена налоговая ставка 7 % от дохода, уменьшенного на выплаченный выигрыш;
• уточнен порядок исчисления и уплаты НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• для ИТ-компаний пониженный тариф страховых взносов — 15 % в пределах единой предельной величины базы и 7,6 % свыше ее;
• пониженные тарифы взносов для МСП по перечню Правительства РФ;
• введены льготы по транспортному налогу ветеранам боевых действий, Героям Советского Союза, РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, участникам СВО и членам их семей.
• введены льготы физлицам по земельному и налогу на имущество в отношении объектов на территории, где режим ЧП, ЧС или контртеррористической операции и в отношении жителей принято решение о временном отселении (эвакуации);
• введен технологический сбор с ввезенных в РФ или произведенных здесь электронной компонентной базы (электронных модулей), промышленной продукции, содержащей их.

Заявлено, что эти изменения направлены на совершенствование налогового законодательства и формирование дополнительных источников доходов бюджета.

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ также вносит множество других изменений и дополнений в НК РФ в рамках основных направлений налоговой политики и их корректировки.

Источник