В расчет не берутся суммы, подлежащие уплате за соответствующий период по спецрежиму.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 ст. 248 НК РФ (письмо ФНС России от 27 мая 2025 г. № СД-4-3/5192@).

При этом на основании п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.

Таким образом, при определении дохода в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ из доходов по итогам отчетного (налогового) периода исключается сумма туристического налога, подлежащая уплате за соответствующий период по УСН.

Источник