Полезные инструменты Excel для управления ценообразованием

«Планово-экономический отдел» №5 2018 / Руководство к действию

Руководители компаний перед принятием управленческих решений, связанных с ценообразованием и себестоимостью, требуют от экономиста представить несколько вариантов ценовых расчетов. В данной ситуации рекомендуем использовать инструментарий «Анализ “что если”», который упростит эту работу, поможет составить наглядные отчеты.

ОЦЕНИВАЕМ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Таблицы данных (Данные → Анализ «что если» → Таблица данных) позволяют одновременно просматривать результаты ввода нескольких возможных значений.

 

ПРИМЕР 1

В компании «Альфа» себестоимость Продукции А за отчетный период составила 25 400 руб. При цене реализации в 32 000 руб. рентабельность — 26 % (табл. 1). Это благоприятная ситуация. В компании утверждена плановая рентабельность в 10 %.

 

Таблица 1. Фактические показатели Продукции А

Показатель

Значение

Цена реализации, руб.

32 000

Себестоимость продукции, руб.

25 400

Плановая рентабельность, %

10,00

Фактическая рентабельность, %

25,98

Отклонение, %

15,98

 

В связи с нестабильностью цен на закупаемое сырье и материалы себестоимость продукции колеблется в интервале от 18 до 40 тыс. руб. Нужно оценить рентабельность Продукции А при утвержденной цене реализации в 32 тыс. руб.

Создаем табл. 2. Значения первой строки табл. 2 равны показателям табл. 1 (рис. 1):

  • себестоимость продукции (F3=C4) — 25 400 руб.;
  • фактическая рентабельность (G3=C6) — 25,98 %;
  • отклонение от плановой рентабельности (H3=C7) — 15,98 %.

 

Далее заполняем столбец «Себестоимость продукции» результатами калькуляций при разной закупочной цене материалов.

Для автоматического заполнения оставшихся полей табл. 2 выделяем диапазон F3:H19 (таблица без шапки). Нажимаем Данные → Анализ «что если» → Таблица данных. В появившемся поле «Подставлять значения по строке в» вводим С4 (фактическая себестоимость, табл. 1) (рис. 2).

 

 

Таблица 2. Рентабельность Продукции А

Вариант 1. Цена реализации — 32 000 руб.

Вариант 2. Цена реализации — 29 000 руб.

Себестоимость продукции, руб.

Фактическая рентабельность, %

Отклонение, %

Себестоимость продукции, руб.

Фактическая рентабельность, %

Отклонение, %

25 400

25,98

15,98

25 400

14,17

4,17

18 000

77,78

67,78

18 000

61,11

51,11

19 300

65,80

55,80

19 300

50,26

40,26

21 500

48,84

38,84

21 500

34,88

24,88

22 900

39,74

29,74

22 900

26,64

16,64

24 000

33,33

23,33

24 000

20,83

10,83

25 400

25,98

15,98

25 400

14,17

4,17

26 300

21,67

11,67

26 300

10,27

0,27

27 800

15,11

5,11

27 800

4,32

–5,68

28 900

10,73

0,73

28 900

0,35

–9,65

31 000

3,23

–6,77

31 000

–6,45

–16,45

32 000

0,00

–10,00

32 000

–9,38

–19,38

33 000

–3,03

–13,03

33 000

–12,12

–22,12

34 000

–5,88

–15,88

34 000

–14,71

–24,71

35 000

–8,57

–18,57

35 000

–17,14

–27,14

36 000

–11,11

–21,11

36 000

–19,44

–29,44

40 000

–20,00

–30,00

40 000

–27,50

–37,50

 

Таблица 2 (вариант 1) заполнилась правильно. Для перепроверки ввели фактическую себестоимость в поле значений. Excel рассчитал аналогичную рентабельность — 26 %.

Согласно табл. 2 плановый уровень рентабельности Продукции А (10 %) при цене реализации 32 тыс. руб. будет достигнут при себестоимости до 28 900 руб.

Вывод: допустимым является увеличение себестоимости продукции из-за роста цен на сырье до 28 900 руб. При неблагоприятных факторах, если компания закупит сырье по завышенным ценам и себестоимость достигнет 40 тыс. руб., убыточность компании составит 20 %. От закупки такого сырья следует отказаться.

Разработанным расчетным шаблоном можно воспользоваться и в следующем случае. Руководство компании рассматривает вариант снижения цены реализации с 32 до 29 тыс. руб. (табл. 2, вариант 2). Тогда фактическая рентабельность при себестоимости 25,4 тыс. руб. составит 14,17 %. Для достижения плановой прибыли себестоимость не должна превышать 26 300 руб. Коммерческий директор может просмотреть все возможные варианты. Таблицы данных (Данные → Анализ «что если» → Таблица данных) можно использовать, когда:

  • есть одна переменная, на которую ссылаются несколько формул (пример 1, табл. 2);
  • имеются две переменные, на которые ссылается одна формула (пример 2, табл. 4).

Ограничения: Таблица данных может одновременно оперировать только с одной или двумя ячейками исходных данных.

Рассмотрим Таблицу данных с двумя переменными.

Е. С. Панченко, бизнес-консультант

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 5, 2018.

Купить этот номер в электронном виде

Подпишитесь на нашу рассылку

Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели.