В данной статье внимание акцентировано на необходимости грамотного и серьезного подхода к формированию планов производства. Были использованы планы как инструмент для возможности изыскания дополнительных резервов увеличения объемов производства и дальнейшего развития предприятия.
Планирование производства в современных условиях жесткой конкуренции во всех отраслях экономики является не формальностью, а необходимостью. Грамотно составленный план производства поможет рассмотреть максимальные возможности всего производственного процесса, при принятии необходимых мер к использованию резервов окажет положительный эффект в виде роста прибыли и рентабельности производства, позволит расширить долю предприятия на рынке, поднимет конкурентоспособность собственной продукции. А ведь очень часто имеет место формирование производственных планов на предприятии от достигнутых результатов за предыдущие периоды. Это неверно. План производства как инструмент оздоровления предприятия должен формироваться исходя не из достигнутых результатов, а исходя из следующих основных показателей:
- производственные мощности (производительность в натуральных единицах) по паспортам оборудования;
- максимально достигнутая производительность в разрезе номенклатуры;
- состояние оборудования;
- фактические и планируемые финансовые возможности модернизации существующих, частичной или полной замены производственных мощностей;
- спрос на рынке в разрезе номенклатуры;
- наличие и возможность привлечения дополнительных трудовых ресурсов;
- наличие и возможность приобретения сырья и материалов по выгодным ценам для обеспечения производственной программы;
- наличие и возможность аренды или приобретения дополнительных площадей для размещения нового оборудования;
- энергоаудит и оценка перспективного потребления энергоресурсов;
- оценка экологической ситуации;
- экономический эффект.
Эти показатели являются основополагающими в планировании производства (при самостоятельной деятельности предприятия и для предприятий, входящих в состав холдингов). В том случае, если предприятие входит в состав холдинга, основным критерием в планировании является потребность холдинга в продукции, производимой предприятием. И только при наличии свободных мощностей или при возможности замены существующего оборудования на более производительное структурная единица холдинга может осуществлять реализацию своей продукции на сторону в целях получения дополнительной прибыли.
Существует и разделение планов по периодам времени:
- дневной план и дневная выработка по предприятию для оперативного управления;
- недельный или декадный план;
- месячный план;
- годовой план;
- перспективный план.
Но просто формирование планов не является панацеей в общей программе оздоровления и развития предприятия. К планам должны прилагаться конкретные мероприятия с перечнем ответственных лиц и сроками выполнения тех или иных задач, благодаря которым эти планы могут быть выполнены. Изложенные мероприятия подкрепляются расчетами, а главное — план должен быть реально выполнимым.
Пример схемы мероприятий к плану производства на 2014 г. представлен в табл. 1.
|
Таблица 1. Мероприятия к плану производства на 2014 г. |
||||||||
|
Мероприятие |
Производственная мощность |
Максимально достигнутая производительность в разрезе номенклатуры |
Состояние оборудования и его износ |
Фактические и планируемые финансовые возможности модернизации производственных мощностей |
Спрос |
Наличие |
Наличие |
Срок |
|
Проведение фотографий рабочего дня, выявление непроизводительных потерь рабочего времени, анализ причин простоев, расчет коэффициента и анализ использования производственных мощностей |
ПЭО |
Отдел труда и заработной платы |
01.02.2014 |
|||||
|
Проведение ревизии состояния оборудования, составление графиков ППР, выявление причин наиболее часто встречающихся неисправностей, технические мероприятия по повышению эффективности работы оборудования, предложения по замене или модернизации оборудования |
Служба главного инженера |
Служба главного инженера |
01.02.2014 |
|||||
|
Финансовые планы и инвестиционные проекты по модернизации, изыскание финансовых возможностей замены или дополнительного приобретения оборудования |
Финансовый директор, финансовый отдел |
01.04.2014 |
||||||
|
Изучение рынка сбыта, составление планов реализации продукции c учетом увеличения объемов выпуска |
Маркетолог, отдел сбыта |
01.03.2014 |
||||||
|
Изучение рынка трудовых ресурсов, разработка мероприятий эффективного использования кадрового потенциала |
Отдел персонала |
01.03.2014 |
||||||
|
Изучение рынка сырьевых ресурсов |
Отдел снабжения |
01.03.2014 |
||||||
Далее плановый отдел консолидирует всю информацию по программе развития и оздоровления предприятия, формирует перспективный и годовой планы производства с разбивкой по установленным временным периодам. Нужно отметить, что среди всех временных критериев плана и отчетов о фактическом выполнении особое внимание должно уделяться оперативным планам, то есть дневным, недельным, декадным, месячным.
Анализ выполнения планов за короткие периоды времени поможет своевременно отследить и оперативно решить основные проблемы, возникающие в ходе текущей производственной деятельности и в ходе выполнения долгосрочной программы развития предприятия.
Рассмотрим самый простой вариант оперативного планирования производства на примере предприятия, производящего бетон и железобетонные изделия для строительного холдинга, с учетом увеличения объемов выпуска продукции за счет более рационального использования существующих производственных мощностей. Долгосрочное и перспективное планирование с учетом развития производства и его модернизации — более трудоемкий процесс, который требует создания целевых программ и проектов по всем сторонам деятельности предприятия.
Разберем выбранный временной период для планирования — месяц. Месячное планирование на практике является наиболее часто встречающимся. Формирование основных отчетных документов на предприятии составляют на месяц. В строительстве — акты выполненных работ, списание сырья и материалов, начисление заработной платы работникам и др. Для формирования месячного плана необходимо:
1) произвести оценку действующих производственных мощностей предприятия (табл. 2);
|
Таблица 2. Действующие производственные мощности предприятия |
|||
|
Оборудование |
Единица измерения |
Производственная мощность (производительность оборудования) |
Максимально достигнутая производительность |
|
Бетонно-растворный узел |
м3 |
10 000 |
9500 |
|
Линия по производству полистиролбетона |
штук блоков |
60 000 |
50 000 |
|
Линия по производству кирпича |
штук кирпичей |
40 000 |
35 000 |
2) исходя из плана строительного комплекса на месяц сформировать план-заявку на производство необходимых материалов на месяц (табл. 3).
|
Таблица 3. План-заявка строительно-монтажных работ с потребностью в материалах на месяц |
|||||
|
Объект строительства |
Работа |
Материал |
Единица измерения |
План-заявка СМР |
Количество материалов |
|
Жилое 16-этажное здание (ул. Вакулова, 23) |
Земляные работы |
м3 |
5000 |
— |
|
|
Щебеночная подготовка |
Щебень |
м3 |
2500 |
— |
|
|
Фундамент с подготовкой |
Бетон В 25 |
м3 |
447 |
455,9 |
|
|
Монолитные работы, в том числе: |
|
|
|
||
|
Бетон В 25 |
м3 |
346 |
353,4 |
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
862 |
879,6 |
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
2820 |
2862,3 |
|
|
Жилое 17-этажное здание (ул. Жилина, 10) |
Монолитные работы, в том числе: |
|
|
|
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
173 |
176,7 |
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
431 |
439,8 |
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
1410 |
1431,2 |
|
|
Кладочные работы, в том числе |
|
|
|
||
|
Блоки 400×200×200 |
м3 |
323 |
320,0 |
|
|
Кирпич 250×120×65 |
м2 |
500 |
420 |
|
|
Жилое 16-этажное здание (пер. Щербаковский, 25а) |
Кладочные работы, в том числе: |
|
|
|
|
|
Кирпич 250×120×65 |
м2 |
300 |
252 |
|
|
Блоки 400×200×200 |
м3 |
645 |
640,0 |
|
|
Блоки 400×200×200 |
м3 |
346 |
320,0 |
|
|
Жилое 12-этажное здание (ул. Вахрушева, 68) |
Кладочные работы |
|
|
|
|
|
Кладка внутренних перегородок из кирпича в 0,5 кирпича |
Кирпич 250×120×65 |
м2 |
400 |
333,0 |
|
|
Кладка внутренних стен из полистиролбетонных блоков D400 |
Блоки 400×200×200 |
м3 |
323 |
320,0 |
|
|
Офисное 5-этажное здание (ул. Новостроевская, 158) |
Монолитные работы, в том числе: |
|
|
|
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
207,9 |
212,0 |
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
517,4 |
528 |
|
|
Бетон В 25 |
м3 |
1692,0 |
1717 |
|
|
Итого потребность в материалах на план |
|
|
|
||
|
Итого потребность в бетоне B25 |
м3 |
|
9056 |
||
|
Итого потребность в кирпиче |
шт. |
|
33 500,0 |
||
|
Итого потребность в полистиролбетонных блоках |
шт. |
|
50 000,0 |
||
Потребность в бетоне на монолитные конструкции рассчитана на основании сборника государственных элементных сметных норм на строительные работы (ГЭСН 81-02-06-2001).
Расход бетона на 1 м3 железобетона в деле составляет:
- на фундаменты под здания и сооружения — 1,015 м3;
- на перекрытия — 1,015 м3;
- на стены — 1,02 м3;
- на колонны — 1,02 м3.
Расход кирпича на 1 м2 кирпичной кладки взят с учетом кладочного раствора (табл. 4).
|
Таблица 4. Расход кирпича на 1 м2 кирпичной кладки с учетом кладочного раствора |
|||
|
Единица измерения |
Размер кирпича |
Без учета |
С учетом |
|
1 м2 кладки в 0,5 кирпича (толщина кладки — 12 см) |
250×120×65 |
61 |
51 |
Расход полистиролбетонных блоков на кладку рассчитан с учетом толщины клеевой композиции для кладки полистиролбетонных блоков.
Расчет плана потребности «Стройкомплекса» и остатка свободных производственных мощностей представлен в табл. 5.
|
Таблица 5. Плана потребности «Стройкомплекса» и остатка свободных производственных мощностей |
||||||
|
Оборудование |
Единица измерения |
Производственная мощность |
Максимально достигнутая производительность |
Всего план |
Коэффициент загрузки мощностей |
Свободные мощности |
|
Узел бетонно-растворный |
м3 |
10 000 |
9500 |
9056,07 |
0,91 |
943,93 |
|
Линия по производству полистиролбетона и полистиролбетонных блоков |
шт. |
60 000 |
50 000 |
50 000,0 |
0,83 |
10 000,00 |
|
Линия по производству кирпича |
шт. |
40 000 |
35 000 |
33 500,0 |
0,84 |
6500,00 |
Далее необходимо провести анализ возможности использования свободных мощностей. Ведь работа по паспортной производительности не всегда возможна, а скорее, даже невозможна. Проведем анализ использования фонда рабочего времени на примере бетонно-растворного узла (табл. 6).
|
Таблица 6. Анализ использования рабочего времени оборудования за истекший месяц |
||||
|
Оборудование |
Паспортная производительность оборудования, м3/ч |
Общий фонд рабочего времени оборудования, ч |
Планово-предупредительный ремонт |
Простой*, ч |
|
Узел бетонно-растворный |
13,9 |
720 |
28 |
7 |
*Простой был обусловлен несвоевременным отказом ответственных за заказ бетона работников «Стройкомплекса» в связи с отсутствием строительной готовности объекта. Производство бетона было возобновлено только через 7 часов.
Время планово-предупредительных ремонтов и обслуживания оборудования берется из соответствующих графиков, составленных службой главного инженера.
Для формирования плана производства необходимо заключение технических служб об износе оборудования. Ведь реальный план должен предусматривать все возможные предсказуемые ситуации. Если состояние оборудования позволяет выдерживать заданные нагрузки без снижения производительности и без необходимости длительных крупных ремонтов, то план формируется по фонду рабочего времени за минусом технически обусловленных простоев.
Таким образом, проведя соответствующий анализ работы всего оборудования на предприятии и исключив простои, не обоснованные объективными причинами, можно формировать план производства. Окончательный план производства на месяц представлен в табл. 7.
|
Таблица 7. Окончательный план производства на месяц |
|||
|
Оборудование |
Единица |
Реальный план на месяц |
К реализации |
|
Узел бетонно-растворный |
м3 |
9600 |
543,93 |
|
Линия по производству полистиролбетона |
шт. |
55 000 |
5000,00 |
|
Линия по производству кирпича |
шт. |
38 000 |
4500,00 |
Для реализации продукции на сторону необходимо провести мониторинг рынка. Маркетолог должен обозначить цены реализации и выявить потребность в продукции предприятия на рынке. Мониторинг рынка продукции представлен в табл. 8.
|
Таблица 8. Мониторинг рынка продукции |
|||||||
|
Класс бетона, наименование продукции |
Единица измерения |
Урал-Бетон |
Уральский бетонный завод |
Серегинский бетонный завод |
Среднерыночная цена 1 м3 бетона, руб. |
Потребность |
|
|
М 100 |
м3 |
2290 |
2250 |
2180 |
2240 |
Не ограничена |
|
|
М 150 |
м3 |
2470 |
2440 |
2315 |
2408 |
Не ограничена |
|
|
М 200 |
м3 |
2650 |
2650 |
2550 |
2617 |
Не ограничена |
|
|
М 250 |
м3 |
2800 |
2800 |
2690 |
2763 |
Не ограничена |
|
|
М 300 |
м3 |
3000 |
3010 |
2790 |
2933 |
Не ограничена |
|
|
М 350 |
м3 |
3200 |
3250 |
3020 |
3157 |
Не ограничена |
|
|
М 400 |
м3 |
3400 |
3420 |
3130 |
3317 |
Не ограничена |
|
|
Блоки полистирольные |
шт. |
99,2 |
105,6 |
108,8 |
105 |
Не ограничена |
|
|
Кирпич |
шт. |
9 |
9 |
8 |
9 |
Не ограничена |
|
Далее все по обычной схеме: для выгодных продаж будет необходим прайс цен с предварительным расчетом себестоимости выпуска и рентабельности реализации продукции. Расчет себестоимости производства бетона представлен в табл. 9.
|
Таблица 9. Расчет себестоимости производства бетона |
|||||||
|
Класс (марка) бетона |
Стоимость сырья с доставкой |
Зарплата |
Отчисления |
Всего прямые затраты руб. |
Накладные расходы |
Всего себестоимость |
|
|
B 7,5 |
1723,99 |
96,15 |
33,65 |
1853,79 |
213,93 |
2067,72 |
|
|
B 15 |
1908,21 |
96,15 |
33,65 |
2038,01 |
235,19 |
2273,20 |
|
|
В 20 |
1992,78 |
96,15 |
33,65 |
2122,58 |
244,95 |
2367,53 |
|
|
B 25 |
2128,59 |
96,15 |
33,65 |
2258,39 |
260,62 |
2519,01 |
|
Расчет себестоимости производства полистиролбетонных блоков представлен в табл. 10.
|
Таблица 10. Расчет себестоимости производства полистиролбетонных блоков |
||||
|
Материал |
Единица измерения |
Расход на 1 м3 полистиролбетона марки по плотности D400 |
Цена (руб.) |
Стоимость, всего (руб.) |
|
Цемент М 400 с доставкой |
кг |
335 |
3 |
1005 |
|
Пенополистирол |
м3 |
0,95 |
800 |
760 |
|
Воздухововлекающая добавка жидкая — 50 % (товарный продукт) |
л |
0,65 |
25,6 |
16,64 |
|
Сульфат натрия (сухой) |
кг |
2,5 |
8 |
20 |
|
Вода |
л |
130 |
0,019 |
2,47 |
|
Итого сырье |
руб. |
|
|
1804,11 |
|
Заработная плата |
руб. |
|
|
162,5 |
|
Отчисления во внебюджетные фонды |
руб. |
|
|
56,9 |
|
Упаковка |
руб. |
|
|
50,0 |
|
Всего прямые расходы на 1 м3 готовых блоков |
руб. |
|
|
2073,49 |
|
Накладные (11,54 %) |
% |
|
|
239,28 |
|
Всего себестоимость 1 м3 готовых блоков |
руб. |
|
|
2312,77 |
|
Себестоимость одного готового блока |
руб. |
|
|
74 |
Примечание. Данные по расходу сырья в табл. 10 представлены в соответствии с откорректированным технологическим регламентом на производство изделий из полистиролбетона, утвержденным ОАО «Технологический институт “ВНИИжелезобетон”».
Расчет себестоимости производства кирпича представлен в табл. 11.
|
Таблица 11. Расчет себестоимости производства кирпича |
||||
|
Материал |
Единица измерения |
Расход на 1 м3 готового кирпича марки М 75 |
Цена (руб.) |
Стоимость, всего (руб.) |
|
Цемент М 400 с доставкой |
кг |
240 |
3 |
720 |
|
Песок кварцевый |
м3 |
1950 |
0,69 |
1350 |
|
Вода |
л |
130 |
0,02 |
2,47 |
|
Итого сырье |
руб. |
|
|
2072,47 |
|
Заработная плата |
руб. |
|
|
140 |
|
Отчисления во внебюджетные фонды |
руб. |
|
|
49,0 |
|
Упаковка |
руб. |
|
|
70,0 |
|
Всего прямые расходы на 1 м3 готовых кирпичей |
руб. |
|
|
2331,47 |
|
Накладные (11,54 %) |
% |
|
|
269,05 |
|
Всего себестоимость 1 м3 готовых кирпичей |
руб. |
|
|
2600,52 |
|
Всего себестоимость одного готового кирпича |
руб. |
|
|
5,1 |
Расчет прибыли и рентабельности продаж представлен в табл. 12.
|
Таблица 12. Расчет прибыли и рентабельности продаж |
|||||||||
|
Продукция |
Единица измерения |
Всего плановая себестоимость, руб. |
Цена прайса, руб. |
Прибыль |
Рентабельность, % |
Объем реализации |
Объем реализации, руб. |
Общая прибыль |
|
|
B 7,5 (М 100) |
м3 |
2067,72 |
2 400,00 |
332,28 |
13,8 |
50 |
120 000,00 |
16 614,20 |
|
|
B 15 (М 200) |
м3 |
2273,20 |
2 616,67 |
343,47 |
13,1 |
350 |
915 833,33 |
120 214,04 |
|
|
В 20 (М 250) |
м3 |
2367,53 |
2 763,33 |
395,81 |
14,3 |
140 |
386 866,67 |
55 412,90 |
|
|
Итого по бетонам |
|
|
|
|
|
540 |
1 422 700,00 |
192 241,14 |
|
|
Блок полистиролбетонный |
шт. |
74 |
105,6 |
31,60 |
29,9 |
5000 |
528 000,00 |
158 000,00 |
|
|
Кирпич |
шт. |
5,1 |
9 |
3,90 |
43,3 |
4500 |
40 500,00 |
17 550,00 |
|
|
Всего |
|
|
|
|
18,47 |
|
1 991 200,00 |
367 791,14 |
|
Далее составляется заявка-запрос на приобретение сырья и материалов в отдел снабжения для закупа. Для составления заявки необходимо рассчитать объем закупа сырья исходя из расходных норм на изготовление готовой продукции c учетом возможных технологических потерь.
Расчет объемов закупа сырья и материалов представлен в табл. 13.
|
Таблица 13. Расчет объемов закупа сырья и материалов |
||||||
|
Материал |
Единица измерения |
Расход |
Цена, руб. |
Планируемый выпуск, м3 |
Расход |
Расход |
|
Бетон В 7,5 |
|
|
|
50 |
|
|
|
Цемент М 300 |
кг |
200 |
2,8 |
50 |
10 000 |
28 000 |
|
Добавка для бетона |
л |
0,4 |
0,02 |
50 |
20 |
0,4 |
|
Щебень фракции 5-20 |
кг |
1250 |
0,5 |
50 |
62 500 |
31 250 |
|
Песок кварцевый |
кг |
774 |
|
50 |
38 700 |
0 |
|
Бетон В 15 |
|
|
|
350 |
|
|
|
Цемент М 300 |
кг |
279 |
2,8 |
350 |
97 650 |
273 420 |
|
Добавка для бетона |
л |
0,6 |
0,02 |
350 |
210 |
4,2 |
|
Щебень фракции 5-20 |
кг |
1322 |
0,5 |
350 |
462 700 |
231 350 |
|
Песок кварцевый |
кг |
669 |
0,69 |
350 |
234 150 |
161 563,5 |
|
Бетон В 20 |
|
|
|
140 |
|
|
|
Цемент М 400 |
кг |
289 |
3 |
140 |
40 460 |
121 380 |
|
Добавка для бетона |
л |
0,6 |
0,02 |
140 |
84 |
1,68 |
|
Щебень фракции 5-20 |
кг |
1332 |
0,5 |
140 |
186 480 |
93 240 |
|
Песок кварцевый |
кг |
660 |
0,69 |
140 |
92 400 |
63 756 |
|
Бетон В 25 |
|
|
|
9056 |
|
|
|
Цемент М 400 |
кг |
346 |
3 |
9056 |
3 133 400 |
9 400 199 |
|
Добавка для бетона |
л |
0,6 |
0,02 |
9056 |
5433,641 |
108,6728 |
|
Щебень фракции 5-20 |
кг |
1328 |
0,5 |
9056 |
12 026 459 |
6 013 229 |
|
Песок кварцевый |
кг |
612 |
0,69 |
9056 |
5 542 314 |
3 824 196 |
|
Блок полистиролбетонный |
|
|
|
1760 |
|
|
|
Цемент М 400 |
кг |
335 |
3 |
1760 |
589 600 |
1 768 800 |
|
Пенополистирол |
м3 |
0,95 |
800 |
1760 |
1672 |
1 337 600 |
|
Воздухововлекающая добавка |
л |
0,65 |
25,6 |
1760 |
1144 |
29 286,4 |
|
Сульфат натрия (сухой) |
кг |
2,5 |
8 |
1760 |
4400 |
35 200 |
|
Упаковка |
? |
|
|
1760 |
|
88 000 |
|
Кирпич |
|
|
|
74,1 |
|
|
|
Цемент М 400 |
кг |
240 |
3 |
74,1 |
17 784 |
53 352 |
|
Песок кварцевый |
м3 |
1950 |
0,69 |
74,1 |
144 495 |
100 035 |
|
Упаковка |
руб. |
|
|
74,1 |
|
5187 |
Из расчета формируется заявка для закупа сырья и материалов для обеспечения плана по выпуску продукции (табл. 14).
|
Таблица 14. План по выпуску продукции |
|||
|
Показатель |
Единица измерения |
Объем заявки, натур. ед. |
Объем заявки, руб. |
|
Воздухововлекающая добавка |
л |
1144 |
29 286,40 |
|
Добавка для бетона |
кг |
5747,64 |
114,95 |
|
Пенополистирол |
м3 |
1672,00 |
1 337 600,00 |
|
Песок кварцевый |
кг |
6 052 058,71 |
4 149 550,96 |
|
Сульфат натрия (сухой) |
кг |
4400,00 |
35 200,00 |
|
Упаковка |
кг |
— |
93 187,00 |
|
Цемент М 300 |
кг |
107 650,00 |
301 420,00 |
|
Цемент М 400 |
кг |
3 781 243,58 |
11 343 730,74 |
|
Щебень фракции 5-20 |
кг |
12 738 138,51 |
6 369 069,25 |
|
Итого |
|
|
23 659 159,31 |
Заключение
В данной статье были разобраны основные моменты планирования производства за выбранный временной период (месяц). По результатам проведенного анализа удалось спланировать обеспечение «Стройкомплекса» материалами для строительства объектов. Помимо этого, выявили резервы производственных мощностей для получения дополнительных доходов и прибыли за счет реализации продукции на сторону, однако пример был выбран достаточно простой. Предприятие должно развиваться, приобретать самое современное оборудование, расширять производственные площади, применять последние технологические разработки, производить новые виды продукции, востребованные на рынке. Это должно стать главным направлением в планировании от оперативного до долгосрочного и перспективного.
Для физических лиц
Для юридических лиц
Подписка по каталогам