Электронная версия журнала

Основные цели и задачи планирования производства предприятий строительной индустрии

«Планово-экономический отдел» №4 2014 / Специфика деятельности

В данной статье внимание акцентировано на необходимости грамотного и серьезного подхода к формированию планов производства. Были использованы планы как инструмент для возможности изыскания дополнительных резервов увеличения объемов производства и дальнейшего развития предприятия.

Планирование производства в современных условиях жесткой конкуренции во всех отраслях экономики является не формальностью, а необходимостью. Грамотно составленный план производства поможет рассмотреть максимальные возможности всего производственного процесса, при принятии необходимых мер к использованию резервов окажет положительный эффект в виде роста прибыли и рентабельности производства, позволит расширить долю предприятия на рынке, поднимет конкурентоспособность собственной продукции. А ведь очень часто имеет место формирование производственных планов на предприятии от достигнутых результатов за предыдущие периоды. Это неверно. План производства как инструмент оздоровления предприятия должен формироваться исходя не из достигнутых результатов, а исходя из следующих основных показателей:

  • производственные мощности (производительность в натуральных единицах) по паспортам оборудования;
  • максимально достигнутая производительность в разрезе номенклатуры;
  • состояние оборудования;
  • фактические и планируемые финансовые возможности модернизации существующих, частичной или полной замены производственных мощностей;
  • спрос на рынке в разрезе номенклатуры;
  • наличие и возможность привлечения дополнительных трудовых ресурсов;
  • наличие и возможность приобретения сырья и материалов по выгодным ценам для обеспечения производственной программы;
  • наличие и возможность аренды или приобретения дополнительных площадей для размещения нового оборудования;
  • энергоаудит и оценка перспективного потребления энергоресурсов;
  • оценка экологической ситуации;
  • экономический эффект.

Эти показатели являются основополагающими в планировании производства (при самостоятельной деятельности предприятия и для предприятий, входящих в состав холдингов). В том случае, если предприятие входит в состав холдинга, основным критерием в планировании является потребность холдинга в продукции, производимой предприятием. И только при наличии свободных мощностей или при возможности замены существующего оборудования на более производительное структурная единица холдинга может осуществлять реализацию своей продукции на сторону в целях получения дополнительной прибыли.

Существует и разделение планов по периодам времени:

  • дневной план и дневная выработка по предприятию для оперативного управления;
  • недельный или декадный план;
  • месячный план;
  • годовой план;
  • перспективный план.

Но просто формирование планов не является панацеей в общей программе оздоровления и развития предприятия. К планам должны прилагаться конкретные мероприятия с перечнем ответственных лиц и сроками выполнения тех или иных задач, благодаря которым эти планы могут быть выполнены. Изложенные мероприятия подкрепляются расчетами, а главное — план должен быть реально выполнимым.

Пример схемы мероприятий к плану производства на 2014 г. представлен в табл. 1.

Таблица 1. Мероприятия к плану производства на 2014 г.

Мероприятие

Производственная мощность

Максимально достигнутая производительность в разрезе номенклатуры

Состояние оборудования и его износ

Фактические и планируемые финансовые возможности модернизации производственных мощностей

Спрос
на рынке
в разрезе
номенклатуры и маркетинговый план

Наличие
и возможность привлечения дополнительных трудовых ресурсов

Наличие
и возможность

приобретения сырья
и материалов
по выгодным ценам для обеспечения производственной программы

Срок

Проведение фотографий рабочего дня, выявление непроизводительных потерь рабочего времени, анализ причин простоев, расчет коэффициента и анализ использования производственных мощностей

ПЭО

Отдел труда и заработной платы

         

01.02.2014

Проведение ревизии состояния оборудования, составление графиков ППР, выявление причин наиболее часто встречающихся неисправностей, технические мероприятия по повышению эффективности работы оборудования, предложения по замене или модернизации оборудования

Служба главного инженера

 

Служба главного инженера

       

01.02.2014

Финансовые планы и инвестиционные проекты по модернизации, изыскание финансовых возможностей замены или дополнительного приобретения оборудования

     

Финансовый директор, финансовый отдел

     

01.04.2014

Изучение рынка сбыта, составление планов реализации продукции c учетом увеличения объемов выпуска

       

Маркетолог, отдел сбыта

   

01.03.2014

Изучение рынка трудовых ресурсов, разработка мероприятий эффективного использования кадрового потенциала

         

Отдел персонала

 

01.03.2014

Изучение рынка сырьевых ресурсов

           

Отдел снабжения

01.03.2014

Далее плановый отдел консолидирует всю информацию по программе развития и оздоровления предприятия, формирует перспективный и годовой планы производства с разбивкой по установленным временным периодам. Нужно отметить, что среди всех временных критериев плана и отчетов о фактическом выполнении особое внимание должно уделяться оперативным планам, то есть дневным, недельным, декадным, месячным.

Анализ выполнения планов за короткие периоды времени поможет своевременно отследить и оперативно решить основные проблемы, возникающие в ходе текущей производственной деятельности и в ходе выполнения долгосрочной программы развития предприятия.

Рассмотрим самый простой вариант оперативного планирования производства на примере предприятия, производящего бетон и железобетонные изделия для строительного холдинга, с учетом увеличения объемов выпуска продукции за счет более рационального использования существующих производственных мощностей. Долгосрочное и перспективное планирование с учетом развития производства и его модернизации — более трудоемкий процесс, который требует создания целевых программ и проектов по всем сторонам деятельности предприятия.

Разберем выбранный временной период для планирования — месяц. Месячное планирование на практике является наиболее часто встречающимся. Формирование основных отчетных документов на предприятии составляют на месяц. В строительстве — акты выполненных работ, списание сырья и материалов, начисление заработной платы работникам и др. Для формирования месячного плана необходимо:

1) произвести оценку действующих производственных мощностей предприятия (табл. 2);

Таблица 2. Действующие производственные мощности предприятия

Оборудование

Единица измерения

Производственная мощность (производительность оборудования)
по паспортам в месяц

Максимально достигнутая производительность
в месяц

Бетонно-растворный узел

м3

10 000

9500

Линия по производству полистиролбетона

штук блоков

60 000

50 000

Линия по производству кирпича

штук кирпичей

40 000

35 000

2) исходя из плана строительного комплекса на месяц сформировать план-заявку на производство необходимых материалов на месяц (табл. 3).

Таблица 3. План-заявка строительно-монтажных работ с потребностью в материалах на месяц

Объект строительства
(г. Екатеринбург)

Работа

Материал

Единица измерения

План-заявка СМР

Количество материалов
к плану производства

Жилое 16-этажное здание (ул. Вакулова, 23)

Земляные работы

 

м3

5000

 

Щебеночная подготовка

Щебень

м3

2500

 

Фундамент с подготовкой

Бетон В 25

м3

447

455,9

 

Монолитные работы,

в том числе:

 

 

 

 

 
  • колонны

Бетон В 25

м3

346

353,4

 
  • стены

Бетон В 25

м3

862

879,6

 
  • перекрытия

Бетон В 25

м3

2820

2862,3

Жилое 17-этажное здание (ул. Жилина, 10)

Монолитные работы,

в том числе:

 

 

 

 

 
  • колонны

Бетон В 25

м3

173

176,7

 
  • стены

Бетон В 25

м3

431

439,8

 
  • перекрытия

Бетон В 25

м3

1410

1431,2

 

Кладочные работы,

в том числе

 

 

 

 

 
  • кладка наружных стен из полистиролбетонных блоков D400

Блоки 400×200×200

м3

323

320,0

 
  • кладка внутренних перегородок из кирпича в 0,5 кирпича

Кирпич 250×120×65

м2

500

420

Жилое 16-этажное здание (пер. Щербаковский, 25а)

Кладочные работы,

в том числе:

 

 

 

 

 
  • кладка внутренних перегородок из кирпича в 0,5 кирпича

Кирпич 250×120×65

м2

300

252

 
  • кладка внутренних стен из полистиролбетонных блоков D400

Блоки 400×200×200

м3

645

640,0

 
  • кладка наружных стен из полистиролбетонных блоков D400

Блоки 400×200×200

м3

346

320,0

Жилое 12-этажное здание (ул. Вахрушева, 68)

Кладочные работы

 

 

 

 

 

Кладка внутренних перегородок из кирпича в 0,5 кирпича

Кирпич 250×120×65

м2

400

333,0

 

Кладка внутренних стен из полистиролбетонных блоков D400

Блоки 400×200×200

м3

323

320,0

Офисное 5-этажное здание (ул. Новостроевская, 158)

Монолитные работы,

в том числе:

 

 

 

 

 
  • колонны

Бетон В 25

м3

207,9

212,0

 
  • стены

Бетон В 25

м3

517,4

528

 
  • перекрытия

Бетон В 25

м3

1692,0

1717

Итого потребность в материалах на план

   

 

 

 

Итого потребность в бетоне B25

   

м3

 

9056

Итого потребность в кирпиче

   

шт.

 

33 500,0

Итого потребность в полистиролбетонных блоках

   

шт.

 

50 000,0

Потребность в бетоне на монолитные конструкции рассчитана на основании сборника государственных элементных сметных норм на строительные работы (ГЭСН 81-02-06-2001).

Расход бетона на 1 м3 железобетона в деле составляет:

  • на фундаменты под здания и сооружения — 1,015 м3;
  • на перекрытия — 1,015 м3;
  • на стены — 1,02 м3;
  • на колонны — 1,02 м3.

Расход кирпича на 1 м2 кирпичной кладки взят с учетом кладочного раствора (табл. 4).

Таблица 4. Расход кирпича на 1 м2 кирпичной кладки с учетом кладочного раствора

Единица измерения

Размер кирпича

Без учета
растворных швов, шт.

С учетом
растворных швов, шт.

1 м2 кладки в 0,5 кирпича (толщина кладки — 12 см)

250×120×65

61

51

 

Расход полистиролбетонных блоков на кладку рассчитан с учетом толщины клеевой композиции для кладки полистиролбетонных блоков.

Расчет плана потребности «Стройкомплекса» и остатка свободных производственных мощностей представлен в табл. 5.

Таблица 5. Плана потребности «Стройкомплекса» и остатка свободных производственных мощностей

Оборудование

Единица измерения

Производственная мощность
по паспортам

в месяц

Максимально достигнутая производительность
в месяц

Всего план
на
месяц

Коэффициент загрузки мощностей

Свободные мощности

Узел бетонно-растворный

м3

10 000

9500

9056,07

0,91

943,93

Линия по производству полистиролбетона и полистиролбетонных блоков

шт.

60 000

50 000

50 000,0

0,83

10 000,00

Линия по производству кирпича

шт.

40 000

35 000

33 500,0

0,84

6500,00

Далее необходимо провести анализ возможности использования свободных мощностей. Ведь работа по паспортной производительности не всегда возможна, а скорее, даже невозможна. Проведем анализ использования фонда рабочего времени на примере бетонно-растворного узла (табл. 6).

Таблица 6. Анализ использования рабочего времени оборудования за истекший месяц

Оборудование

Паспортная производительность оборудования, м3

Общий фонд рабочего времени оборудования, ч

Планово-предупредительный ремонт
и обслуживание, ч

Простой*, ч

Узел бетонно-растворный

13,9

720

28

7

 

*Простой был обусловлен несвоевременным отказом ответственных за заказ бетона работников «Стройкомплекса» в связи с отсутствием строительной готовности объекта. Производство бетона было возобновлено только через 7 часов.

Время планово-предупредительных ремонтов и обслуживания оборудования берется из соответствующих графиков, составленных службой главного инженера.

Для формирования плана производства необходимо заключение технических служб об износе оборудования. Ведь реальный план должен предусматривать все возможные предсказуемые ситуации. Если состояние оборудования позволяет выдерживать заданные нагрузки без снижения производительности и без необходимости длительных крупных ремонтов, то план формируется по фонду рабочего времени за минусом технически обусловленных простоев.

Таким образом, проведя соответствующий анализ работы всего оборудования на предприятии и исключив простои, не обоснованные объективными причинами, можно формировать план производства. Окончательный план производства на месяц представлен в табл. 7.

Таблица 7. Окончательный план производства на месяц

Оборудование

Единица
измерения

Реальный план на месяц

К реализации
на сторону

Узел бетонно-растворный

м3

9600

543,93

Линия по производству полистиролбетона

шт.

55 000

5000,00

Линия по производству кирпича

шт.

38 000

4500,00

 

Для реализации продукции на сторону необходимо провести мониторинг рынка. Маркетолог должен обозначить цены реализации и выявить потребность в продукции предприятия на рынке. Мониторинг рынка продукции представлен в табл. 8.

Таблица 8. Мониторинг рынка продукции

 

Класс бетона, наименование продукции

Единица измерения

Урал-Бетон

Уральский бетонный завод

Серегинский бетонный завод

Среднерыночная цена 1 м3 бетона, руб.

Потребность
на рынке сбыта

 
 
 
 

М 100

м3

2290

2250

2180

2240

Не ограничена

 

М 150

м3

2470

2440

2315

2408

Не ограничена

 

М 200

м3

2650

2650

2550

2617

Не ограничена

 

М 250

м3

2800

2800

2690

2763

Не ограничена

 

М 300

м3

3000

3010

2790

2933

Не ограничена

 

М 350

м3

3200

3250

3020

3157

Не ограничена

 

М 400

м3

3400

3420

3130

3317

Не ограничена

 

Блоки полистирольные

шт.

99,2

105,6

108,8

105

Не ограничена

 

Кирпич

шт.

9

9

8

9

Не ограничена

 
 

Далее все по обычной схеме: для выгодных продаж будет необходим прайс цен с предварительным расчетом себестоимости выпуска и рентабельности реализации продукции. Расчет себестоимости производства бетона представлен в табл. 9.

Таблица 9. Расчет себестоимости производства бетона

 

Класс (марка) бетона

Стоимость сырья с доставкой
на 1 м3 бетона, руб.

Зарплата
на 1 м3 бетона, руб.

Отчисления
во внебюджетные фонды, руб.

Всего прямые затраты руб.

Накладные расходы
(11,54 %),
руб.

Всего себестоимость
1 м3 бетона,
руб.

 
 
 

B 7,5

1723,99

96,15

33,65

1853,79

213,93

2067,72

 

B 15

1908,21

96,15

33,65

2038,01

235,19

2273,20

 

В 20

1992,78

96,15

33,65

2122,58

244,95

2367,53

 

B 25

2128,59

96,15

33,65

2258,39

260,62

2519,01

 

Расчет себестоимости производства полистиролбетонных блоков представлен в табл. 10.

Таблица 10. Расчет себестоимости производства полистиролбетонных блоков

Материал

Единица измерения

Расход на 1 м3 полистиролбетона марки по плотности D400

Цена (руб.)

Стоимость, всего (руб.)

Цемент М 400 с доставкой

кг

335

3

1005

Пенополистирол

м3

0,95

800

760

Воздухововлекающая добавка жидкая — 50 % (товарный продукт)

л

0,65

25,6

16,64

Сульфат натрия (сухой)

кг

2,5

8

20

Вода

л

130

0,019

2,47

Итого сырье

руб.

 

 

1804,11

Заработная плата

руб.

 

 

162,5

Отчисления во внебюджетные фонды

руб.

 

 

56,9

Упаковка

руб.

 

 

50,0

Всего прямые расходы на 1 м3 готовых блоков

руб.

 

 

2073,49

Накладные (11,54 %)

%

 

 

239,28

Всего себестоимость 1 м3 готовых блоков

руб.

 

 

2312,77

Себестоимость одного готового блока

руб.

 

 

74

 

Примечание. Данные по расходу сырья в табл. 10 представлены в соответствии с откорректированным технологическим регламентом на производство изделий из полистиролбетона, утвержденным ОАО «Технологический институт “ВНИИжелезобетон”».

Расчет себестоимости производства кирпича представлен в табл. 11.

Таблица 11. Расчет себестоимости производства кирпича

Материал

Единица измерения

Расход на 1 м3 готового кирпича марки М 75

Цена (руб.)

Стоимость, всего (руб.)

Цемент М 400 с доставкой

кг

240

3

720

Песок кварцевый

м3

1950

0,69

1350

Вода

л

130

0,02

2,47

Итого сырье

руб.

 

 

2072,47

Заработная плата

руб.

 

 

140

Отчисления во внебюджетные фонды

руб.

 

 

49,0

Упаковка

руб.

 

 

70,0

Всего прямые расходы на 1 м3 готовых кирпичей

руб.

 

 

2331,47

Накладные (11,54 %)

%

 

 

269,05

Всего себестоимость 1 м3 готовых кирпичей

руб.

 

 

2600,52

Всего себестоимость одного готового кирпича

руб.

 

 

5,1

Расчет прибыли и рентабельности продаж представлен в табл. 12.

Таблица 12. Расчет прибыли и рентабельности продаж

Продукция

Единица измерения

Всего плановая себестоимость, руб.

Цена прайса, руб.

Прибыль
от реализации, руб.

Рентабельность, %

Объем реализации
по договорам, руб.

Объем реализации,

руб.

Общая прибыль
от реализации, руб.

 
 
 

B 7,5 (М 100)

м3

2067,72

2 400,00

332,28

13,8

50

120 000,00

16 614,20

 

B 15 (М 200)

м3

2273,20

2 616,67

343,47

13,1

350

915 833,33

120 214,04

 

В 20 (М 250)

м3

2367,53

2 763,33

395,81

14,3

140

386 866,67

55 412,90

 

Итого по бетонам

 

 

 

 

 

540

1 422 700,00

192 241,14

 

Блок полистиролбетонный

шт.

74

105,6

31,60

29,9

5000

528 000,00

158 000,00

 

Кирпич

шт.

5,1

9

3,90

43,3

4500

40 500,00

17 550,00

 

Всего

 

 

 

 

18,47

 

1 991 200,00

367 791,14

 

Далее составляется заявка-запрос на приобретение сырья и материалов в отдел снабжения для закупа. Для составления заявки необходимо рассчитать объем закупа сырья исходя из расходных норм на изготовление готовой продукции c учетом возможных технологических потерь.

Расчет объемов закупа сырья и материалов представлен в табл. 13.

Таблица 13. Расчет объемов закупа сырья и материалов

Материал

Единица измерения

Расход
на 1 м3

Цена, руб.

Планируемый выпуск, м3

Расход
на выпуск, руб.

Расход
в стоимостном выражении, руб.

Бетон В 7,5

 

 

 

50

 

 

Цемент М 300

кг

200

2,8

50

10 000

28 000

Добавка для бетона

л

0,4

0,02

50

20

0,4

Щебень фракции 5-20

кг

1250

0,5

50

62 500

31 250

Песок кварцевый

кг

774

 

50

38 700

0

Бетон В 15

 

 

 

350

 

 

Цемент М 300

кг

279

2,8

350

97 650

273 420

Добавка для бетона

л

0,6

0,02

350

210

4,2

Щебень фракции 5-20

кг

1322

0,5

350

462 700

231 350

Песок кварцевый

кг

669

0,69

350

234 150

161 563,5

Бетон В 20

 

 

 

140

 

 

Цемент М 400

кг

289

3

140

40 460

121 380

Добавка для бетона

л

0,6

0,02

140

84

1,68

Щебень фракции 5-20

кг

1332

0,5

140

186 480

93 240

Песок кварцевый

кг

660

0,69

140

92 400

63 756

Бетон В 25

 

 

 

9056

 

 

Цемент М 400

кг

346

3

9056

3 133 400

9 400 199

Добавка для бетона

л

0,6

0,02

9056

5433,641

108,6728

Щебень фракции 5-20

кг

1328

0,5

9056

12 026 459

6 013 229

Песок кварцевый

кг

612

0,69

9056

5 542 314

3 824 196

Блок полистиролбетонный

 

 

 

1760

 

 

Цемент М 400

кг

335

3

1760

589 600

1 768 800

Пенополистирол

м3

0,95

800

1760

1672

1 337 600

Воздухововлекающая добавка

л

0,65

25,6

1760

1144

29 286,4

Сульфат натрия (сухой)

кг

2,5

8

1760

4400

35 200

Упаковка

?

 

 

1760

 

88 000

Кирпич

 

 

 

74,1

 

 

Цемент М 400

кг

240

3

74,1

17 784

53 352

Песок кварцевый

м3

1950

0,69

74,1

144 495

100 035

Упаковка

руб.

 

 

74,1

 

5187

Из расчета формируется заявка для закупа сырья и материалов для обеспечения плана по выпуску продукции (табл. 14).

Таблица 14. План по выпуску продукции

Показатель

Единица измерения

Объем заявки, натур. ед.

Объем заявки, руб.

Воздухововлекающая добавка

л

1144

29 286,40

Добавка для бетона

кг

5747,64

114,95

Пенополистирол

м3

1672,00

1 337 600,00

Песок кварцевый

кг

6 052 058,71

4 149 550,96

Сульфат натрия (сухой)

кг

4400,00

35 200,00

Упаковка

кг

93 187,00

Цемент М 300

кг

107 650,00

301 420,00

Цемент М 400

кг

3 781 243,58

11 343 730,74

Щебень фракции 5-20

кг

12 738 138,51

6 369 069,25

Итого

 

 

23 659 159,31

 

Заключение

В данной статье были разобраны основные моменты планирования производства за выбранный временной период (месяц). По результатам проведенного анализа удалось спланировать обеспечение «Стройкомплекса» материалами для строительства объектов. Помимо этого, выявили резервы производственных мощностей для получения дополнительных доходов и прибыли за счет реализации продукции на сторону, однако пример был выбран достаточно простой. Предприятие должно развиваться, приобретать самое современное оборудование, расширять производственные площади, применять последние технологические разработки, производить новые виды продукции, востребованные на рынке. Это должно стать главным направлением в планировании от оперативного до долгосрочного и перспективного.

Л. И. Киюцен, начальник планово-экономического отдела ООО «Корпорация “Маяк”»

Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 4, 2014.

Купить этот номер в электронном виде

Подпишитесь на нашу рассылку

Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели.