«Планово-экономический отдел» №3 2015 / Частная практика
Как показывает практика, специалисты по бюджетированию тратят немало сил и времени на составление бюджетов. К сожалению, при вводе данных вручную возникает много ошибок. Такая проблема может быть успешно решена, если специалист автоматизирует свое бюджетирование. Предлагаем вниманию читателей шаблон, используя который можно быстро и правильно подготовить сведения о доходах и расходах, а также об ожидаемом финансовом результате компании.
Рассмотрим порядок работы с шаблоном на примере бюджета доходов и расходов компании «Альфа», специализирующейся на выпуске электротехнического оборудования. Шаблон состоит из трех рабочих листов:
Итак, на рабочем листе «БДР» отражается бюджет доходов и расходов компании. Для корректной работы нам необходимо внести наименование продукции и ее уникальный код. В нашем случае будут зафиксированы два вида продукции:
По вертикали проставляем следующие статьи затрат: фонд оплаты труда (ФОТ), социальные отчисления от ФОТ (социальные отчисления), сырье, материалы и покупные комплектующие, услуги, прочие расходы, затраты итого, а также выручка с НДС, себестоимость, прибыль, НДС. Учитываем следующий момент: эти статьи затрат должны соответствовать статьям в бухгалтерской оборотно-сальдовой ведомости. Если наименования статей не совпадают, то стоит оформить все соответствия на листе «Условия» (табл. 1).
Таблица 1. Статьи затрат |
|
Бухгалтерия |
БДР |
90.01 |
Выручка |
90.01.1 |
Выручка |
90.02 |
Себестоимость |
90.02.1 |
Себестоимость |
90.03 |
НДС |
Заработная плата |
ФОТ |
Командировочные расходы |
Прочие расходы |
Материалы |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
Почтовые расходы |
Прочие расходы |
Социальные отчисления |
Социальные отчисления |
Услуги |
Услуги |
Далее в ячейки с помесячным распределением вносим плановые значения по каждому виду продукции (табл. 2).
Таблица 2. Плановые значения по каждому виду продукции |
|||
Наименование продукции |
Код продукции |
Наименование статьи |
План |
на III кв. 2014 г. |
|||
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Выручка |
32 178 000,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Прибыль |
6 251 460,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Себестоимость |
20 134 500,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
НДС |
5 792 040,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Затраты |
17 234 900,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
ФОТ |
3 100 500,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Социальные отчисления |
930 150,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
11 250 000,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Услуги |
850 500,00 |
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Прочие расходы |
470 500,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Выручка |
1 850 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Прибыль |
417 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Себестоимость |
1 100 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
НДС |
333 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Затраты |
950 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
ФОТ |
310 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Социальные отчисления |
93 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
550 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Услуги |
45 000,00 |
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Прочие расходы |
100 000,00 |
Итого |
Итого |
Выручка |
34 028 000,00 |
Итого |
Итого |
Прибыль |
6 668 460,00 |
Итого |
Итого |
Себестоимость |
21 234 500,00 |
Итого |
Итого |
НДС |
6 125 040,00 |
Итого |
Итого |
Затраты |
18 184 900,00 |
Итого |
Итого |
ФОТ |
3 410 500,00 |
Итого |
Итого |
Социальные отчисления |
1 023 150,00 |
Итого |
Итого |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
11 800 000,00 |
Итого |
Итого |
Услуги |
895 500,00 |
Итого |
Итого |
Прочие расходы |
570 500,00 |
Итоговое значение по каждой статье можно задать формулой СУММЕСЛИМН.
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 3, 2015.
Купить этот номер в электронном видеФискальную политику противопоставили теневой экономике
Российский инвестиционный форум в Сочи пройдет 14-16 февраля. Он позиционируется как традиционная площадка для презентации инвестиционного и экономического потенциала России.
Для того, чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов, сообщают «Ведомости».