Удобный отчет для учета доходов и расходов

«Планово-экономический отдел» №3 2015 / Частная практика

Как показывает практика, специалисты по бюджетированию тратят немало сил и времени на составление бюджетов. К сожалению, при вводе данных вручную возникает много ошибок. Такая проблема может быть успешно решена, если специалист автоматизирует свое бюджетирование. Предлагаем вниманию читателей шаблон, используя который можно быстро и правильно подготовить сведения о доходах и расходах, а также об ожидаемом финансовом результате компании.

Рассмотрим порядок работы с шаблоном на примере бюджета доходов и расходов компании «Альфа», специализирующейся на выпуске электротехнического оборудования. Шаблон состоит из трех рабочих листов:

«БДР» — бюджет доходов и расходов;
«Факт» — оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ), экспортированная из учетной системы и адаптированная для сбора данных;
«Условия» — вспомогательный лист, задающий правила сопоставления аналитических признаков плановых и фактических данных.

Итак, на рабочем листе «БДР» отражается бюджет доходов и расходов компании. Для корректной работы нам необходимо внести наименование продукции и ее уникальный код. В нашем случае будут зафиксированы два вида продукции:

низковольтные комплектные устройства (код продукции — 12);
комплектные распределительные устройства (код продукции — 56).

По вертикали проставляем следующие статьи затрат: фонд оплаты труда (ФОТ), социальные отчисления от ФОТ (социальные отчисления), сырье, материалы и покупные комплектующие, услуги, прочие расходы, затраты итого, а также выручка с НДС, себестоимость, прибыль, НДС. Учитываем следующий момент: эти статьи затрат должны соответствовать статьям в бухгалтерской оборотно-сальдовой ведомости. Если наименования статей не совпадают, то стоит оформить все соответствия на листе «Условия» (табл. 1).

Таблица 1. Статьи затрат
Бухгалтерия	БДР
90.01	Выручка
90.01.1	Выручка
90.02	Себестоимость
90.02.1	Себестоимость
90.03	НДС
Заработная плата	ФОТ
Командировочные расходы	Прочие расходы
Материалы	Сырье, материалы и покупные комплектующие
Почтовые расходы	Прочие расходы
Социальные отчисления	Социальные отчисления
Услуги	Услуги

Далее в ячейки с помесячным распределением вносим плановые значения по каждому виду продукции (табл. 2).

Таблица 2. Плановые значения по каждому виду продукции
Наименование продукции	Код продукции	Наименование статьи	План
Наименование продукции	Код продукции	Наименование статьи	на III кв. 2014 г.

Низковольтные комплектные устройства	12	Выручка	32 178 000,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Прибыль	6 251 460,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Себестоимость	20 134 500,00
Низковольтные комплектные устройства	12	НДС	5 792 040,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Затраты	17 234 900,00
Низковольтные комплектные устройства	12	ФОТ	3 100 500,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Социальные отчисления	930 150,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Сырье, материалы и покупные комплектующие	11 250 000,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Услуги	850 500,00
Низковольтные комплектные устройства	12	Прочие расходы	470 500,00
Комплектные распределительные устройства	56	Выручка	1 850 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Прибыль	417 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Себестоимость	1 100 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	НДС	333 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Затраты	950 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	ФОТ	310 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Социальные отчисления	93 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Сырье, материалы и покупные комплектующие	550 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Услуги	45 000,00
Комплектные распределительные устройства	56	Прочие расходы	100 000,00

Итого	Итого	Выручка	34 028 000,00
Итого	Итого	Прибыль	6 668 460,00
Итого	Итого	Себестоимость	21 234 500,00
Итого	Итого	НДС	6 125 040,00
Итого	Итого	Затраты	18 184 900,00
Итого	Итого	ФОТ	3 410 500,00
Итого	Итого	Социальные отчисления	1 023 150,00
Итого	Итого	Сырье, материалы и покупные комплектующие	11 800 000,00
Итого	Итого	Услуги	895 500,00
Итого	Итого	Прочие расходы	570 500,00