Как показывает практика, специалисты по бюджетированию тратят немало сил и времени на составление бюджетов. К сожалению, при вводе данных вручную возникает много ошибок. Такая проблема может быть успешно решена, если специалист автоматизирует свое бюджетирование. Предлагаем вниманию читателей шаблон, используя который можно быстро и правильно подготовить сведения о доходах и расходах, а также об ожидаемом финансовом результате компании.
Рассмотрим порядок работы с шаблоном на примере бюджета доходов и расходов компании «Альфа», специализирующейся на выпуске электротехнического оборудования. Шаблон состоит из трех рабочих листов:
- «БДР» — бюджет доходов и расходов;
- «Факт» — оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ), экспортированная из учетной системы и адаптированная для сбора данных;
- «Условия» — вспомогательный лист, задающий правила сопоставления аналитических признаков плановых и фактических данных.
Итак, на рабочем листе «БДР» отражается бюджет доходов и расходов компании. Для корректной работы нам необходимо внести наименование продукции и ее уникальный код. В нашем случае будут зафиксированы два вида продукции:
- низковольтные комплектные устройства (код продукции — 12);
- комплектные распределительные устройства (код продукции — 56).
По вертикали проставляем следующие статьи затрат: фонд оплаты труда (ФОТ), социальные отчисления от ФОТ (социальные отчисления), сырье, материалы и покупные комплектующие, услуги, прочие расходы, затраты итого, а также выручка с НДС, себестоимость, прибыль, НДС. Учитываем следующий момент: эти статьи затрат должны соответствовать статьям в бухгалтерской оборотно-сальдовой ведомости. Если наименования статей не совпадают, то стоит оформить все соответствия на листе «Условия» (табл. 1).
|
Таблица 1. Статьи затрат |
|
|
Бухгалтерия |
БДР |
|
90.01 |
Выручка |
|
90.01.1 |
Выручка |
|
90.02 |
Себестоимость |
|
90.02.1 |
Себестоимость |
|
90.03 |
НДС |
|
Заработная плата |
ФОТ |
|
Командировочные расходы |
Прочие расходы |
|
Материалы |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
|
Почтовые расходы |
Прочие расходы |
|
Социальные отчисления |
Социальные отчисления |
|
Услуги |
Услуги |
Далее в ячейки с помесячным распределением вносим плановые значения по каждому виду продукции (табл. 2).
|
Таблица 2. Плановые значения по каждому виду продукции |
|||
|
Наименование продукции |
Код продукции |
Наименование статьи |
План |
|
на III кв. 2014 г. |
|||
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Выручка |
32 178 000,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Прибыль |
6 251 460,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Себестоимость |
20 134 500,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
НДС |
5 792 040,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Затраты |
17 234 900,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
ФОТ |
3 100 500,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Социальные отчисления |
930 150,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
11 250 000,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Услуги |
850 500,00 |
|
Низковольтные комплектные устройства |
12 |
Прочие расходы |
470 500,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Выручка |
1 850 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Прибыль |
417 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Себестоимость |
1 100 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
НДС |
333 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Затраты |
950 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
ФОТ |
310 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Социальные отчисления |
93 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
550 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Услуги |
45 000,00 |
|
Комплектные распределительные устройства |
56 |
Прочие расходы |
100 000,00 |
|
Итого |
Итого |
Выручка |
34 028 000,00 |
|
Итого |
Итого |
Прибыль |
6 668 460,00 |
|
Итого |
Итого |
Себестоимость |
21 234 500,00 |
|
Итого |
Итого |
НДС |
6 125 040,00 |
|
Итого |
Итого |
Затраты |
18 184 900,00 |
|
Итого |
Итого |
ФОТ |
3 410 500,00 |
|
Итого |
Итого |
Социальные отчисления |
1 023 150,00 |
|
Итого |
Итого |
Сырье, материалы и покупные комплектующие |
11 800 000,00 |
|
Итого |
Итого |
Услуги |
895 500,00 |
|
Итого |
Итого |
Прочие расходы |
570 500,00 |
Итоговое значение по каждой статье можно задать формулой СУММЕСЛИМН.
