Как составить БДДС косвенным методом в три шага

Как составить бюджет движения денежных средств косвенным методом? Новичкам в данном вопросе приходилось сталкиваться с определенными трудностями: много расчетов, непонятных корректировок и т. п. Это непростой для понимания метод. Однако следует освоить его технику составления на все 100 %, чтобы выявить причину расхождений между финансовым результатом и остатками денег и наглядно показать собственнику компании, куда делись деньги. В статье рассмотрим процесс составления БДДС косвенным методом.

Этот метод работает, если у вас есть определенные знания и навыки в следующих вопросах:

• Что такое БДДС и какие есть его составляющие? (Имеются в виду основная (операционная), инвестиционная, финансовая деятельности).

• Как взаимосвязаны баланс, бюджет доходов и расходов и т. д.?

Иными словами, вы должны иметь представление об основах движения денежных потоков, взаимосвязи между финансовыми отчетами.

Рассмотрим подробно порядок работы на каждом шаге составления БДДС на примере компании «Альфа».

Шаг 1. Соберите основные документы и исходные данные.

У вас должны быть следующие документы:

• бухгалтерский баланс;

• бюджет доходов и расходов (БДР);

• информация о существенных операциях в компании.

Шаг 2. Рассчитайте изменения в балансе (т. е. найдите абсолютные отклонения) по каждой строке баланса.

Создайте таблицу, внесите в нее названия статей баланса, данные по остаткам на конец прошлого/текущего периода (табл. 1). Обязательно выделите две части: активы со знаком «+» и пассивы со знаком «–». Рассчитайте изменения по формуле:

Абсолютное отклонение = Остаток на конец прошлого периода – Остаток на конец текущего периода.

По данным табл. 1 можно проследить изменения в активах и пассивах компании при сравнении прошлого и текущего бюджетных периодов. Например, сумма денежных средств компании «Альфа» увеличилась на 4675 тыс. руб. (27 445 – 32 120).

Мы рекомендуем

Не забывайте проверять итоговые значения: по строке «Проверка» табл. 1 сумма всех активов и всех пассивов должна быть равна 0.

Шаг 3. Подготовьте форму БДДС.

Детально продумайте структуру и название отдельных статей в БДДС, внесите каждое изменение статей баланса.

Обратите внимание: в статье мы приводим упрощенный вариант БДДС без выделения денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.