Электронная версия журнала

Блог

    Налоговики рассказали, как выявлять налоговые преступления

    Назад к списку новостей

    /upl/pictures/SE/nalogoviki-rasskazali-kak-viiavlat-nalogovie-prestupleniia-200.jpg

    Они рассказали о признаках и обстоятельствах, свидетельствующих о совершении сокрытия денежных средств либо имущества организации или ИП, с которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ). Соответствующее письмо было разослано территориальным налоговым инспекциям (письмо ФНС России от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849@ "Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений").

    В письме чиновники отметили, что обстоятельствами, свидетельствующими о сокрытии денежных средств или имущества, могут быть, в частности:

    • использование наличных денежных средств в расчетах в момент приостановления операций по счетам из-за неуплаты налогов;
    • расчет с кредиторами путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета организации;
    • открытие новых расчетных счетов;
    • несдача денежной выручки в кассу;
    • совершение мнимых сделок с имуществом.

    В документе поименованы и признаки, свидетельствующие о преступлении. Они могут быть, в частности, следующие:

    • хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;
    • темп роста расходов по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по налоговой декларации;
    • налогоплательщик заключает договоры, по которым денежные средства зачисляются на счета третьей компании;
    • в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют "фирмы-однодневки";
    • заключение "формальных" ("сомнительных") договоров с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т. д.)

    В письме чиновники указали, что с целью сбора доказательственной базы, подтверждающей наличие признаков состава преступления, собранные материалы инспекции могут направлять в органы внутренних дел для проведения мероприятий оперативно-розыскной деятельности. 

    Игорь Шульга

    Источник: ГАРАНТ.РУ

    11.07.2016, 08:42
    comments powered by HyperComments

Подпишитесь на нашу рассылку

Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели.
  • Подведут черту бедности

    Минтруд для назначения социальных пособий предлагает учитывать все доходы россиян и их собственность

  • Утилизация в налоговом порядке

    Экологический сбор с шин и холодильников предлагают сделать безальтернативным

  • 1-2 декабря в деловом центре Radisson Славянская состоится крупнейший в России и СНГ B2B & B2C финансовый ивент — MOSCOW FINANCIAL EXPO 2017