ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ удержанный в январе налог с предновогоднего подарка.

    /upl/Group%20227%20(13)_3.png

    Она сделала это, отвечая на обращение налогоплательщика. 

    Компания вручила сотруднику перед новым годом неденежный подарок. Так как других доходов в декабре он больше не получал, удержать налог не удалось.

    Компания решила сделать это уже в начале следующего года, и теперь задается вопросом, как эти операции отразить в отчете 6-НДФЛ.

    Общий порядок для таких случаев предписывает работодателю сообщить в налоговую о невозможности удержать налог в составе годового расчета 6-НДФЛ и уведомить об этом сотрудника. Неуплаченная сумма будет включена в уведомление вместе с имущественными налогами по сроку уплаты 1 декабря.

    Однако если налог с подарка компания удержала при выплате первого дохода в январе 2024 года, то отразить операции нужно и в расчете за 2023 год, и в отчете за I квартал 2024 года. ФНС в своем письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@ рекомендует сделать это следующим образом.

    Стоимость подарка и исчисленный налог указывают в строках 110 и 140 раздела 2 в отчете за 2023 год. При этом суммы удержанного и неудержанного налога в строках 160 и 170 не заполняются, как и раздел 1. В справке о доходах (2-НДФЛ) нужно указать сумму дохода в натуральной форме и соответствующий налог.

    Удержанный и уплаченный в январе 2024 года НДФЛ необходимо указать в строке 160 раздела 2 и строках 020 и 021 раздела 1 в расчете за I квартал.
    Также ФНС обращает внимание, что с отчетности за I квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по новой форме в соответствии с Приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с учетом редакции от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.


    Напоминаем, что подарки стоимостью до 4 тыс. рублей налогом не облагаются и в отчете их можно не показывать. Если подарок дороже, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению и отражению в отчетности.

     

     

    Источник

    04.03.2024, 11:48

    ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ удержанный в январе налог с предновогоднего подарка.

    /upl/Group%20227%20(13)_3.png

    Она сделала это, отвечая на обращение налогоплательщика. 

    Компания вручила сотруднику перед новым годом неденежный подарок. Так как других доходов в декабре он больше не получал, удержать налог не удалось.

    Компания решила сделать это уже в начале следующего года, и теперь задается вопросом, как эти операции отразить в отчете 6-НДФЛ.

    Общий порядок для таких случаев предписывает работодателю сообщить в налоговую о невозможности удержать налог в составе годового расчета 6-НДФЛ и уведомить об этом сотрудника. Неуплаченная сумма будет включена в уведомление вместе с имущественными налогами по сроку уплаты 1 декабря.

    Однако если налог с подарка компания удержала при выплате первого дохода в январе 2024 года, то отразить операции нужно и в расчете за 2023 год, и в отчете за I квартал 2024 года. ФНС в своем письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@ рекомендует сделать это следующим образом.

    Стоимость подарка и исчисленный налог указывают в строках 110 и 140 раздела 2 в отчете за 2023 год. При этом суммы удержанного и неудержанного налога в строках 160 и 170 не заполняются, как и раздел 1. В справке о доходах (2-НДФЛ) нужно указать сумму дохода в натуральной форме и соответствующий налог.

    Удержанный и уплаченный в январе 2024 года НДФЛ необходимо указать в строке 160 раздела 2 и строках 020 и 021 раздела 1 в расчете за I квартал.
    Также ФНС обращает внимание, что с отчетности за I квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по новой форме в соответствии с Приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с учетом редакции от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.


    Напоминаем, что подарки стоимостью до 4 тыс. рублей налогом не облагаются и в отчете их можно не показывать. Если подарок дороже, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению и отражению в отчетности.

     

     

    Источник

    04.03.2024, 11:48
Имущество организации: анализируем, контролируем, управляем 6 статей и расчетные файлы к ним
Финансовый анализ: 5 статей + расчетные файлы Excel к ним
Управленческий учет и отчетность
Подборки
Подборки
Типичные ошибки построения системы бюджетного управления
Подарок подписчикам журнала «Справочник экономиста» или «Планово-экономический отдел» на 1 полугодие 2018 года
Подписка для физических лицДля физических лиц Подписка для юридических лицДля юридических лиц Подписка по каталогамПодписка по каталогам