Чек-лист по отчетности.

Сдать уведомление по ЕНП

По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
• НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 марта по 22 апреля, в поле 5 – код 31/01;
• авансовых платежей за I квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в поле 5 – код 34/01. При расчете аванса по транспортному налогу учтите обновленный перечень дорогостоящих автомобилей, по которым в 2023 г. нужно платить налог с учетом повышающего коэффициента (письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-21/3975@);
• авансового платежа по УСН за I квартал, в поле 5 – код 34/01;
• аванса по предпринимательскому НДФЛ за I квартал, в поле 5 – код 34/01.
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1–6.
Проверить, правильно ли заполнено уведомление, также можно по рекомендованным ФНС контрольным соотношениям — письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@.

Заплатить предпринимательский НДФЛ за I квартал

Перечислить первый аванс по НДФЛ за этот год должны ИП на общем режиме. Если вы платите его в рамках ЕНП, нужно в тот же срок сдать уведомление об исчисленном авансе.

Сдать 6-НДФЛ за I квартал
Представьте в ИФНС обновленную форму 6-НДФЛ. Учтите, что в разделе 1 расчета по срокам перечисления нужно отразить удержанные суммы НДФЛ не за весь I квартал, а за промежуток с 1 января по 22 марта. Данные в разделе 2, как и раньше, показываются нарастающим итогом с начала года и по последнее число квартала.

Представить расчет страховых взносов за I квартал

РСВ за I квартал нужно сдать по новой форме. Из нее убрали разделы, ставшие ненужными в результате установления единого тарифа взносов, и скорректировали порядок заполнения. Участникам промышленных кластеров нужно использовать новые коды для РСВ (письмо ФНС от 21.03.2023 № БС-4-11/3237@).
Персонифицированные сведения за март Минфин и ФНС разрешили не сдавать, поскольку те же данные есть в РСВ (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).

Представить ЕФС-1

Сейчас нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:
• с подразделом 1.1 подраздела 1 за март – это сведения о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа. Если вы привлекаете физлиц по ГПД, вам пригодятся недавние разъяснения Минтруда;
• с разделом 2 за I квартал – это отчет по взносам на травматизм (вместо привычного 4-ФСС).

Отчитаться по налогу на прибыль

Организации, уплачивающие ежеквартальные авансы, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать «прибыльную» декларацию за I квартал. Те же компании, которые перечисляют авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, обязаны отчитаться за январь–март.
ФНС рекомендовала коды для расходов на приобретение ОС и ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта (с 01.01.2023 учитываются с коэффициентом 1,5/ускоренно амортизируются) (письмо ФНС от 07.03.2023 № СД-4-3/2672@).

Сдать декларацию по НДС

Плательщикам НДС нужно подать декларацию по этому налогу за I квартал.
Заполните обновленную форму декларации – в ней, в частности, учтены изменения в перечнях не облагаемых НДС операций, есть новые коды (Информация ФНС от 04.04.2023). Изменены некоторые касающиеся налоговых агентов контрольные соотношения (письмо ФНС от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@).

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал

Сдать отчет должны:
• и неплательщики НДС – применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
• и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.
Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

ИП – сдать декларацию по УСН

Декларацию за 2022 г. инспекции примут как по старой форме, так и по новой (письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@). Старая форма подходит больше, поскольку новая предназначена для отчетности за 2023 г.

Перечислить налог по АУСН за март

Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 марта по 22 апреля:
• о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
• о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
• об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
• о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Источник: https://glavkniga.ru/news/15397