Последствия налоговой реформы для компаний и предпринимателей: что следует учитывать?

Если налоговые реформы предусматривают льготы, то налогоплательщики выходят из тени. При ужесточении же налогообложения, увеличении количество налоговых проверок теневой оборот растет, возникают другие негативные последствия. Также существует так называемый «индекс смертности» компаний. По информации Росстата, в первой половине 2025 г. количество закрывшихся компаний впервые за последние три года превысило количество открывшихся. С января по июнь в стране ликвидировано свыше 141 000 юридических лиц, тогда как зарегистрировано около 95 000 организаций. Это говорит о том, что в текущих условиях бизнесу живется не очень хорошо. Тем же, кто планирует не сдаваться в 2026 г. и продолжать вести бизнес, важно учитывать все последствия недавней налоговой реформы. Давайте их рассмотрим.

Увеличатся налоговые расходы

Расходы всех компаний в 2026 г. вырастут. Это связано с ростом:

• расходов на коммунальные услуги;
• цен у поставщиков.

При этом на цены, естественно, влияет размер НДС. Если в 2025 г. при ставке НДС 20 % расходы составляли, например, 120 млн руб., то в 2026 г. при ставке НДС 22 % они будут равны уже 122 млн руб., то есть увеличатся на 2 млн руб.

Чтобы оценить реальное влияние на финансовое состояние компании ставки НДС, равной 22 %, определите чистую прибыль с учетом всех налогов и себестоимости по формуле расчета маржи. Она выглядит так:

          Маржа = (Выручка – Себестоимость – НДС) / Выручка × 100 %.

Выручка компании «Соло» составляет 10 млн руб., себестоимость —7 млн руб. При ставке НДС в размере 22 % ее маржа будет равна: (10 – 7 – 2,2) / 10 × 100 = 8 %.

До налоговой реформы при 20%-м НДС она составляла 10 %.

В 2026 г. всем организациям необходимо:

• пересмотреть договоры и разобраться, кто платит НДС — поставщик или покупатель;
• сократить затраты на аренду и логистику путем использования аутсорсинга;
• проверить, можно ли им остаться на УСН или лучше перейти на АУСН;
• оптимизировать складские остатки и размер оборотных средств.

Важно помнить, что в результате налоговой реформы с 2026 г. число компаний, которые платят НДС, выросло (см. таблицу).

По данным ФНС России, под новые условия налогообложения подпадает около 11 % компаний на УСН — это примерно 400 тысяч организаций по всей стране. В 2027 г. лимит выручки снизится до 15 млн руб., а в 2028 г. — до 10 млн руб. Таким образом, увеличатся поступления в бюджет. Планируется, что дополнительные доходы федерального бюджета от повышения НДС составят: в 2026 г. — 1,187 трлн руб., в 2027 г. — 1,559 трлн руб., в 2028 г. — 1,677 трлн руб., итого за три года — 4,423 трлн руб.

Таким образом, компании будут тратить больше денег. Следовательно, придется повышать цены на товары, работы и услуги, так как доходы бизнеса также должны увеличиться.

Увеличение расходов на заработную плату

Расходы на заработную плату работников также вырастут.

Во-первых, она не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ).

27 093 руб. — федеральный МРОТ, который установлен в России с 1 января 2026 г. Таким образом, расходы на заработную плату каждого работника будут составлять как минимум данную сумму.

Во-вторых, даже если в компании один руководитель, то необходимо будет платить за него страховые взносы. Ранее можно было на них сэкономить. Теперь у коммерческих организаций есть обязанность по исчислению страховых взносов с выплат в пользу руководителей с доначислением базы по ним исходя из МРОТ в случаях, когда выплаченная заработная плата ниже этой величины[1]. При этом очевидно, что руководитель может работать в нескольких местах, и каждая компания будет платить за него взносы.

В-третьих, сами страховые взносы выросли.

Так, с 2026 г. увеличилась единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов по ставке 30 % — до 2 979 000 руб.[2]. При этом отменены льготы по ним. С 2026 г. право на применение пониженного тарифа в размере 15 % с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, сохранился только для субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации[3]. Пониженный тариф теперь применяют только субъекты, ведущие деятельность в приоритетных отраслях.