Для правильного отражения корректировочных счетов-фактур в декларациях по НДС нужно сверяться с контрагентом.

Налоговики напомнили, как отражать корректировочные счета-фактуры в декларациях по НДС.

Правильное отражение в отчетности по НДС корректировочных счетов-фактур поможет избежать расхождений по разделу 8 НДС-декларации при их выставлении поставщиком.

Согласно п. 3 ст. 168 и п. 10 ст. 172 НК РФ продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) по согласованию между ним и покупателем изменилась стоимость поставки.

Если цена и (или) количество товаров увеличились, покупатель регистрирует полученный от продавца корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции «01». При этом в книге продаж поставщика должны быть корректно отражены реквизиты документа, отметили налоговики.

Если цена и (или) количество товаров уменьшились, продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда его выставили, не позднее трех лет со дня его составления с кодом вида операции «18». Покупатель регистрирует такой корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

Поставщик должен убедиться, что в книге продаж покупателя реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены с кодом вида операции «18».

Эти особенности актуальны и для плательщиков УСН, у которых с 2026 года появилась обязанность по уплате НДС, подчеркнули налоговики.

Источник