Отдаем журнал бесплатно!

Анализируем объемы деятельности предприятия за год: алгоритм действий

Что включает в себя анализ объемов деятельности предприятия за отчетный год?

Какие отчетные формы используются для анализа объемов деятельности предприятия за год?

Какие показатели рассматриваются при анализе отчетности по итогам года?

Какие показатели нужны для оценки эффективности деятельности компании по итогам года?

По завершении каждого года финансово-экономическая служба анализирует итоги деятельности предприятия, выясняет, какие факторы и причины повлияли на достигнутые результаты, прогнозирует показатели объемов деятельности на следующий год.

Расскажем, как сделать результаты такого анализа доступными для всех категорий пользователей, начиная от собственников предприятия и заканчивая линейными менеджерами подразделений.

Анализируем основные показатели годовой отчетности предприятия

Анализ годовых итогов традиционно начинается с оценки динамики показателей таких основных форм отчетности, как баланс и отчет о прибылях и убытках. При этом рассматриваются изменения показателей как в абсолютном измерении (тыс. руб.), так и в относительном (%). Это позволяет увидеть полную картину — не только суммовые, но и качественные изменения отчетных показателей за прошедший год.

Изучаем показатели баланса

 

Проанализируем итоги деятельности АО «Агропром» за 2021 г. по данным управленческого баланса (табл. 1).

По результатам оценки динамики суммовых показателей баланса ЗАО «Агропром» можно сделать следующие выводы:

• за 2021 г. общая валюта баланса уменьшилась на 5535 тыс. руб.;

• стоимость имущества предприятия снизилась за счет уменьшения величины оборотных активов (-40 962 тыс. руб.), которое перекрыло рост внеоборотных активов (+35 427 тыс. руб.). Положительный момент — снизилась величина запасов (–57 247 тыс. руб.) и краткосрочная дебиторская задолженность (–26 491 тыс. руб.);

• собственный капитал компании вырос за 2021 г. на 22 597 тыс. руб. за счет текущей прибыли от хозяйственной деятельности компании;

• долгосрочные заемные средства снизились на 101 966 тыс. руб., а краткосрочные заемные средства выросли на 73 834 тыс. руб. Это говорит о том, что финансовая устойчивость предприятия по итогам года снизилась;

• рост внеоборотных активов выше, чем рост собственного капитала, на 12 830 тыс. руб. (35 427 тыс. руб. – 22 597 тыс. руб.). Это значит, что внеоборотные активы увеличились на эту сумму за счет заемного капитала.

Управленческий баланс

Согласно данным оценки относительной динамики показателей баланса АО «Агропром»:

• непропорционально увеличился роста незавершенного производства — на конец 2021 г. это 169,5 %;

• значительно выросли остатки денежных средств — на конец 2021 г. они увеличились на 50,7 % по сравнению с началом года;

• на 21,0 % увеличились долгосрочные займы и кредиты, при этом долгосрочная кредиторская задолженность снизилась на 4 %. Это свидетельствует о том, что увеличилось финансирование оборотных активов за счет займов и кредитов.

Анализируем показатели отчета о прибылях и убытках

Анализ динамики показателей отчета о прибылях и убытках позволяет оценить как общую эффективность работы компании за год, так и факторы, которые повлияли на годовой результат.

К сведению

Если у компании несколько направлений деятельности, целесообразно оценивать показатели реализации, себестоимости реализации и валовой прибыли по каждому из направлений отдельно.

Проанализируем отчет о прибылях и убытках АО «Агропром» (табл. 2).

Отчет о прибылях и убытках

Какие выводы можем сделать по итогам оценки динамики показателей отчета о прибылях и убытках АО «Агропром»:

• объем реализации в 2021 г. по сравнению с 2020 г. вырос на 24,5 %, при этом на 29,8 % увеличилась себестоимость реализации. Это говорит об опережающем росте себестоимости. Значит, необходимы управленческие решения по ее оптимизации в 2022 г. по направлениям реализации продукции и покупных товаров.

По реализации работ/услуг такие мероприятия не нужны — здесь отмечен опережающий рост реализации (+32,5 %) по сравнению с ростом себестоимости реализации (+26,3 %);

• по сравнению с 2020 г. незначительно выросла валовая прибыль от реализации собственной продукции (+961 тыс. руб.) при увеличении реализации продукции на 22,3 %. Это говорит о том, что сбытовая политика компании неэффективна и необходимо ее менять;

• снизились коммерческие (–2490 тыс. руб.) и управленческие (–9378 тыс. руб.) расходы. Это положительный фактор, который позволил компании получить дополнительную прибыль от продаж;

• рост величины краткосрочных займов и кредитов привел к увеличению расходов на уплату процентов по ним — в 2021 г. на 46,5 % (+3000 тыс. руб.) больше, чем заплатили в 2020 г.;

• Чистая прибыль предприятия по итогам 2021 г. составила 32 492 тыс. руб., что на 16 585 тыс. руб. больше чистой прибыли 2020 г. Значит, деятельность компании рентабельна;

• с 2,5 % в 2020 г. до 4,1 % в 2021 г. выросла рентабельность. Это говорит об эффективности деятельности предприятия.

Анализируем показатели дополнительных отчетов предприятия

Для оценки динамики деятельности компании помимо основных годовых отчетных форм можно использовать дополнительные отчеты, в которых детализируются показатели основных форм.

Понятно, что в зависимости от специфики и масштаба бизнеса предприятия перечень дополнительных отчетов может варьироваться от нескольких штук до нескольких десятков, поэтому я не буду перечислять здесь все возможные дополнительные отчеты, рассмотрим два из них.

Анализируем динамику затрат

Например, для оценки результатов работы компании за прошедший год в любой компании анализируется динамика затрат. Как это сделать, рассмотрим на примере АО «Агропром».

 

 

А. А. Гребенников,
главный экономист ГК «Резон»

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 2, 2022.

Отдаем журнал бесплатно!

Анализируем объемы деятельности предприятия за год: алгоритм действий

Что включает в себя анализ объемов деятельности предприятия за отчетный год?

Какие отчетные формы используются для анализа объемов деятельности предприятия за год?

Какие показатели рассматриваются при анализе отчетности по итогам года?

Какие показатели нужны для оценки эффективности деятельности компании по итогам года?

По завершении каждого года финансово-экономическая служба анализирует итоги деятельности предприятия, выясняет, какие факторы и причины повлияли на достигнутые результаты, прогнозирует показатели объемов деятельности на следующий год.

Расскажем, как сделать результаты такого анализа доступными для всех категорий пользователей, начиная от собственников предприятия и заканчивая линейными менеджерами подразделений.

Анализируем основные показатели годовой отчетности предприятия

Анализ годовых итогов традиционно начинается с оценки динамики показателей таких основных форм отчетности, как баланс и отчет о прибылях и убытках. При этом рассматриваются изменения показателей как в абсолютном измерении (тыс. руб.), так и в относительном (%). Это позволяет увидеть полную картину — не только суммовые, но и качественные изменения отчетных показателей за прошедший год.

Изучаем показатели баланса

 

Проанализируем итоги деятельности АО «Агропром» за 2021 г. по данным управленческого баланса (табл. 1).

По результатам оценки динамики суммовых показателей баланса ЗАО «Агропром» можно сделать следующие выводы:

• за 2021 г. общая валюта баланса уменьшилась на 5535 тыс. руб.;

• стоимость имущества предприятия снизилась за счет уменьшения величины оборотных активов (-40 962 тыс. руб.), которое перекрыло рост внеоборотных активов (+35 427 тыс. руб.). Положительный момент — снизилась величина запасов (–57 247 тыс. руб.) и краткосрочная дебиторская задолженность (–26 491 тыс. руб.);

• собственный капитал компании вырос за 2021 г. на 22 597 тыс. руб. за счет текущей прибыли от хозяйственной деятельности компании;

• долгосрочные заемные средства снизились на 101 966 тыс. руб., а краткосрочные заемные средства выросли на 73 834 тыс. руб. Это говорит о том, что финансовая устойчивость предприятия по итогам года снизилась;

• рост внеоборотных активов выше, чем рост собственного капитала, на 12 830 тыс. руб. (35 427 тыс. руб. – 22 597 тыс. руб.). Это значит, что внеоборотные активы увеличились на эту сумму за счет заемного капитала.

Управленческий баланс

Согласно данным оценки относительной динамики показателей баланса АО «Агропром»:

• непропорционально увеличился роста незавершенного производства — на конец 2021 г. это 169,5 %;

• значительно выросли остатки денежных средств — на конец 2021 г. они увеличились на 50,7 % по сравнению с началом года;

• на 21,0 % увеличились долгосрочные займы и кредиты, при этом долгосрочная кредиторская задолженность снизилась на 4 %. Это свидетельствует о том, что увеличилось финансирование оборотных активов за счет займов и кредитов.

Анализируем показатели отчета о прибылях и убытках

Анализ динамики показателей отчета о прибылях и убытках позволяет оценить как общую эффективность работы компании за год, так и факторы, которые повлияли на годовой результат.

К сведению

Если у компании несколько направлений деятельности, целесообразно оценивать показатели реализации, себестоимости реализации и валовой прибыли по каждому из направлений отдельно.

Проанализируем отчет о прибылях и убытках АО «Агропром» (табл. 2).

Отчет о прибылях и убытках

Какие выводы можем сделать по итогам оценки динамики показателей отчета о прибылях и убытках АО «Агропром»:

• объем реализации в 2021 г. по сравнению с 2020 г. вырос на 24,5 %, при этом на 29,8 % увеличилась себестоимость реализации. Это говорит об опережающем росте себестоимости. Значит, необходимы управленческие решения по ее оптимизации в 2022 г. по направлениям реализации продукции и покупных товаров.

По реализации работ/услуг такие мероприятия не нужны — здесь отмечен опережающий рост реализации (+32,5 %) по сравнению с ростом себестоимости реализации (+26,3 %);

• по сравнению с 2020 г. незначительно выросла валовая прибыль от реализации собственной продукции (+961 тыс. руб.) при увеличении реализации продукции на 22,3 %. Это говорит о том, что сбытовая политика компании неэффективна и необходимо ее менять;

• снизились коммерческие (–2490 тыс. руб.) и управленческие (–9378 тыс. руб.) расходы. Это положительный фактор, который позволил компании получить дополнительную прибыль от продаж;

• рост величины краткосрочных займов и кредитов привел к увеличению расходов на уплату процентов по ним — в 2021 г. на 46,5 % (+3000 тыс. руб.) больше, чем заплатили в 2020 г.;

• Чистая прибыль предприятия по итогам 2021 г. составила 32 492 тыс. руб., что на 16 585 тыс. руб. больше чистой прибыли 2020 г. Значит, деятельность компании рентабельна;

• с 2,5 % в 2020 г. до 4,1 % в 2021 г. выросла рентабельность. Это говорит об эффективности деятельности предприятия.

Анализируем показатели дополнительных отчетов предприятия

Для оценки динамики деятельности компании помимо основных годовых отчетных форм можно использовать дополнительные отчеты, в которых детализируются показатели основных форм.

Понятно, что в зависимости от специфики и масштаба бизнеса предприятия перечень дополнительных отчетов может варьироваться от нескольких штук до нескольких десятков, поэтому я не буду перечислять здесь все возможные дополнительные отчеты, рассмотрим два из них.

Анализируем динамику затрат

Например, для оценки результатов работы компании за прошедший год в любой компании анализируется динамика затрат. Как это сделать, рассмотрим на примере АО «Агропром».

 

 

А. А. Гребенников,
главный экономист ГК «Резон»

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 2, 2022.

Журнал «Справочник экономиста» дарит 3 года подписки!
Антисанкционные меры — 2022 (специальные экономические меры и меры, направленные на поддержку бизнеса и граждан)
Управленческий учет и отчетность
Подборки
Подборки
Типичные ошибки построения системы бюджетного управления
Подарок подписчикам журнала «Справочник экономиста» или «Планово-экономический отдел» на 1 полугодие 2018 года
Подписаться на новости
Подписка для физических лицДля физических лиц Подписка для юридических лицДля юридических лиц Подписка по каталогамПодписка по каталогам