Планируем фонд оплаты труда на предприятии: принципы, методы и практика расчета

ДЛЯ ЧЕГО НУЖНО ПЛАНИРОВАТЬ ФОТ

Фонд оплаты труда (ФОТ) — один из важнейших элементов финансового планирования предприятия. Правильная организация и расчет ФОТ существенно влияют на финансовое состояние организации, мотивацию сотрудников, соблюдение требований контролирующих органов и эффективность бизнес-процессов.

От правильности расчета фонда оплаты труда зависит устойчивость финансового положения компании. Если фонд недостаточно велик, компания рискует потерять квалифицированных работников вследствие низкой заработной платы. Излишне высокий фонд также негативно сказывается на финансовых показателях, увеличивает расходы и снижает рентабельность бизнеса.

Грамотно спланированный фонд оплаты труда способствует мотивации персонала. Если условия вознаграждения сформулированы четко, сотрудники понимают, каким образом они могут повысить свою заработную плату путем улучшения производительности и качества выполняемых работ.

Правильное формирование ФОТ обеспечивает выполнение всех норм трудового законодательства, включая своевременную выплату зарплаты и предоставление социальных гарантий работникам. Несоответствие нормам закона может привести к штрафам и другим санкциям со стороны государственных органов.

Хорошо организованный фонд оплаты труда помогает оптимизировать внутренние процессы предприятия. Это касается эффективного распределения ресурсов, минимизации затрат на оплату труда, повышения общей эффективности деятельности.

В фонд заработной платы включают:

• тарифные ставки и должностные оклады (устанавливаются каждому работнику в трудовом договоре в соответствии с действующими на предприятии системами оплаты труда);

• доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (например, за работу в ночное время, сверхурочную работу, работу в выходные, нерабочие праздничные дни и др.);

• доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии, бонусы и т. д.), которые устанавливаются коллективным договором или Положением об оплате труда (Положением о премировании);

• оплату неотработанного времени (отпуска, простои и т. д.);

• социальные выплаты (компенсация стоимости питания, транспортных услуг, коммунальных услуг и т. д.).

При планировании расходов на персонал учитывают также:

• страховые взносы;
• командировочные расходы;
• расходы на обучение;
• расходы на повышение квалификации и др.

При расчете фонда оплаты труда используют следующие методы:

Цель данной статьи — раскрыть суть планирования ФОТ, описать методики его расчета, привести практические примеры и дать рекомендации по оптимизации.

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

В большинстве компаний доля расходов на оплату труда значительно превышает остальные виды затрат, поэтому вопросы управления этими средствами приобретают первостепенное значение. Чтобы правильно организовать процесс планирования фонда оплаты труда, необходимо пошагово выполнить несколько действий.

Шаг 1. Собираем статистические данные. Важно своевременно собрать точную информацию о текущей численности персонала, разработать прогнозы будущих изменений в кадровой структуре (набор новых сотрудников, увольнения, сокращения, изменение структуры кадров и др.). Эти расчеты часто производят на годовой основе, а затем уточняют для коротких временных интервалов.

Шаг 2. Классифицируем сотрудников по функциональным признакам. Работников организации подразделяют на разные группы в зависимости от характера деятельности (производственный персонал, сотрудники административного аппарата, вспомогательный персонал и т. д.).

Шаг 3. Выбираем подходящую форму оплаты труда. Каждая категория сотрудников должна иметь соответствующую форму компенсации своего труда. Наиболее распространенными являются повременная и сдельная системы оплаты. Как правило, применяется следующая практика:

• руководители, специалисты, финансовые служащие, инженеры, менеджеры среднего звена получают вознаграждение преимущественно на основании повременной модели оплаты труда;

• рабочие, чьи трудовые обязанности напрямую связаны с производственным процессом, обычно работают по сдельной схеме.

Повременная схема оплаты труда подразумевает, что сумма зарплаты работника фиксируется независимо от результатов его деятельности. Например, месячный оклад работника — 50 тыс. руб. Если работник полностью отработал рабочий месяц, он получит свои 50 тыс. руб. за вычетом налогов.

Сдельная схема оплаты труда предусматривает выплату денег за конечные результаты работы. Например, рабочему выплачивается 10 руб. за каждую качественно изготовленную деталь (забракованные отделом технического контроля детали не оплачиваются). Если рабочий за календарный месяц изготовил 3000 деталей, его зарплата составит 30 000 руб. (10 руб. × 300 деталей), несмотря на фактическое количество отработанных часов.

Шаг 4. Прогнозируем фонд оплаты труда. Необходимо учесть потенциальные изменения в штатной структуре, изменения в размерах окладов, ставок, премий, возможную коррекцию условий внутреннего регламента компании касательно вопросов оплаты труда и стимулирования.

Рассмотрим, как планировать фонд оплаты труда. Сначала приведем пример расчета общего прогнозного фонда оплаты труда.

Оценим потребность в трудовых ресурсах и рассчитаем бюджет оплаты труда для производственного подразделения компании, если:

• нужно изготовить 1500 ед. продукции;

• трудоемкость изготовления единицы продукции — 48 нормо-часов;

• оплата 1 нормо-часа — 250 руб.;

• дополнительные выплаты составляют 16 % от базовой суммы заработной платы.

Решение:

1. Оцениваем общую требуемую производительность в нормо-часах:

1500 ед. × 48 нормо-часов = 72 000 нормо-часов.

2. Определяем эффективное рабочее время каждого сотрудника, учитывая перерывы в работе (больничные, отпуска, простои и пр.). Пусть среднегодовая норма рабочего времени составляет 1970 ч, а с учетом потерь порядка 17,4 % эффективная продолжительность рабочего времени сокращается примерно до 1627,22 ч:

1970 ч – (1970 ч × 17,4 %) = 1627,22 ч (то есть каждый работник компании в прогнозируемом периоде в среднем отработает 1627 ч с учетом потерь).

3. Оценивая потребность в персонале, получаем:

72 000 нормо-часов / 1627,22 ч = 44 чел.

4. Определим прогнозный фонд оплаты труда:

(44 чел. × 1627,22 ч × 250 руб.) × 1,16 = 20 763 327,20 руб.